Bokföringstips från A till Ö

En fakturerad administrationsavgift, exempelvis från en kortinlösare eller leverantör, bokförs lämpligen som en övrig extern tjänst i kontogrupp 65 för att korrekt spegla kostnaden.

Vid start av ett aktiebolag måste ett aktiekapital på minst 25 000 kr sättas in. Detta representerar ägarnas insats och bokförs på konto 2081 (Bundet eget kapital) för att särskilja det från fritt eget kapital.

Ett tillskott från aktieägarna bokförs som en ökning av det egna kapitalet (konto 2093). Om tillskottet är villkorat kan det återbetalas när bolagets ekonomi tillåter, annars ses det som en permanent kapitalförstärkning.

Kostnader för arbetskläder och skyddsutrustning, som är nödvändiga för tjänstens utförande, bokförs vanligtvis på konto 5480 (Arbetskläder och skyddsmaterial).

Värdeminskningen på en företagsägd bil periodiseras genom avskrivningar, vilket innebär att kostnaden fördelas över bilens beräknade livslängd. Detta bokförs löpande för att ge en rättvisande bild av företagets resultat och tillgångars värde.

Avskrivning är en redovisningsterm för att planmässigt fördela kostnaden för en anläggningstillgång över dess ekonomiska livslängd. Istället för att ta hela kostnaden direkt, periodiseras den för att ge en rättvisande bild.

En avgift från banken för tjänster som konton, kort eller betalningsförmedling bokförs som en extern kostnad, vanligtvis på konto 6570 (Bankkostnader), för att korrekt redovisa företagets finansiella omkostnader.

Premien för företagets bilförsäkring klassas som en fordonskostnad. För att specificera kostnaden och underlätta uppföljning, använd konto 5610 för personbilar eller 5620 för lastbilar.

Vid omvänd skattskyldighet inom byggsektorn ska både köpare och säljare hantera momsredovisningen på ett särskilt sätt. Detta innebär att köparen redovisar både in- och utgående moms på inköpet, vilket kräver specifika momskonton.

En direktpension är ett pensionslöfte från arbetsgivaren som skuldförs i balansräkningen. För att säkerställa löftet pantsätts ofta en kapitalförsäkring, vilket involverar konton som 2230 (Avsättning för pensioner) och 1380 (Andra långfristiga fordringar).

Kostnader för bensin, diesel eller el till företagets fordon bokförs på dedikerade konton för att möjliggöra noggrann uppföljning av fordonskostnader, vanligtvis konto 5611 för personbilar och 5621 för lastbilar.

När ett företag får ersättning från Försäkringskassan för höga sjuklönekostnader bokförs detta som en intäkt på konto 3997, vilket neutraliserar en del av de tidigare bokförda sjuklönekostnaderna.

Betalning av F-skatt hanteras olika beroende på bolagsform. Ett aktiebolag använder ofta konto 2518 (Betald F-skatt) och skattekontot (1630), medan enskilda firmor hanterar det som ett eget uttag via konto 2012.

Vid köp av tjänster från bolag inom EU, som Meta (Facebook), tillämpas omvänd moms. Det innebär att du som köpare redovisar både ingående och utgående moms på inköpet. Kostnaden för annonseringen bokförs förslagsvis på konto 5910 (Annonsering).

Den årliga fordonsskatten för företagets bilar är en driftskostnad. Den bokförs på ett konto avsett för fordonskostnader, vanligtvis konto 5612 (Försäkring och skatt för personbilar).

Utgifter för friskvårdsbidrag till anställda är en skattefri och avdragsgill personalkostnad (upp till ett visst belopp). Kostnaden bokförs vanligtvis på konto 7699 (Övriga personalkostnader) för att korrekt redovisa denna förmån.

Mindre material som används och förbrukas i den dagliga driften, som kontorspapper eller rengöringsmedel, bokförs direkt som en kostnad på konto 5460 (Förbrukningsmaterial). Större inköp kan behöva aktiveras som lager.

Vid försäljning av en anläggningstillgång justeras det bokförda värdet. En eventuell vinst bokförs på konto 3973 (Vinst vid avyttring av inventarier), medan en förlust bokförs på konto 7973 (Förlust vid avyttring av inventarier).

Kostnaden för terminalglasögon, som är en skattefri förmån när en synundersökning visar att de behövs för bildskärmsarbete, bokförs som en personalkostnad på konto 7699 eller 5480.

Goodwill är en immateriell tillgång som uppstår vid ett företagsförvärv och representerar det övervärde som inte kan hänföras till andra tillgångar (t.ex. varumärke, kundrelationer). Det bokförs på konto 1070 och skrivs av över tid.

När företaget hyr en bil för verksamheten bokförs kostnaden på konto 5820 (Hyrbilskostnader). Vid hyra av personbil är det viktigt att komma ihåg att endast halva momsen är avdragsgill, vilket kräver en manuell justering.

Vid import av varor från länder utanför EU hanteras momsen genom omvänd skattskyldighet direkt i momsdeklarationen. Inköpet bokförs på ett inköpskonto i kontogrupp 45, och momsen redovisas på särskilda momskonton.

Ett fordon som köps in till företaget bokförs som en anläggningstillgång. Inköpspriset debiteras på konto 1240 (Bilar och andra transportmedel), och fordonet skrivs sedan av över sin ekonomiska livslängd.

När varor köps in från ett land utanför EU bokförs detta normalt på ett inköpskonto i klass 4 (t.ex. 4515). Momsen hanteras som importmoms och redovisas direkt till Skatteverket i momsdeklarationen, inte på leverantörsfakturan.

En intäkt är en periodiserad inkomst som ska redovisas i resultaträkningen för den period då prestationen utförts, oavsett när betalning sker. Det är en av grundprinciperna i bokföringen för att ge en rättvisande bild.

Större inköp av utrustning med en längre livslängd (vanligtvis över 3 år) och ett betydande värde (över ett halvt prisbasbelopp) klassas som inventarier. De bokförs som en tillgång i kontogrupp 12 och kostnadsförs över tid genom avskrivningar.

En julgåva till anställda är en skattefri förmån upp till ett visst värde och bokförs då i kontogrupp 76. Överstiger värdet gränsen blir hela gåvan skattepliktig. Gåvor till kunder är sällan avdragsgilla och bokförs på ett konto för ej avdragsgilla kostnader.

En företagsägd kapitalförsäkring är en finansiell anläggningstillgång och bokförs på ett konto i kontogrupp 13, oftast 1385. Värdeförändringar och avkastning hanteras sedan mot resultatkonto 8229.

När det är definitivt fastställt att en kund inte kommer att betala en faktura, bokförs en konstaterad kundförlust. Detta görs för att skriva bort fordran och realisera kostnaden, vanligtvis på konto 6351 (Konstaterade kundförluster).

Enligt fakturametoden bokförs en kundfaktura när den skapas, vilket skapar en fordran på konto 1510. När kunden sedan betalar nollställs fordran och pengarna bokförs på bankkontot (t.ex. 1930).

Den löpande leasingavgiften för en personbil bokförs på konto 5615 (Leasing av personbilar). Kom ihåg att halva momsen är avdragsgill. En eventuell första förhöjd hyra periodiseras genom att först bokas som en förutbetald kostnad på konto 1720.

När en leverantörsfaktura tas emot bokförs den som en skuld på konto 2440 (Leverantörsskulder). När betalning sker minskas skulden på 2440 och pengarna dras från bankkontot (t.ex. 1930).

Kostnaden för en lunch kan vara representation, en personalkostnad eller ett privat uttag. Vid extern representation med en kund bokförs det på konto 6071 (Representation, avdragsgill). Endast enklare förtäring är avdragsgill.

Bokföring av lön är en process i flera steg som involverar lön (7010/7210), personalskatt (2710), sociala avgifter (7510 och 2731) och eventuella förmåner. Detta hanteras oftast smidigast via ett lönesystem.

En ren medlemsavgift till en bransch- eller intresseorganisation är oftast inte en avdragsgill kostnad för företaget. Den bokförs därför på ett särskilt konto för detta, vanligtvis 6982 (Föreningsavgifter, ej avdragsgilla).

Lär dig bokföra milersättning för resor med privat bil i tjänsten, både skattefri och skattepliktig ersättning.

Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som företag redovisar till staten. Ingående moms (på inköp) är en fordran på staten (konto 2641), medan utgående moms (på försäljning) är en skuld till staten (kontogrupp 2610-2630).

Lär dig hur du bokför moms i en enskild firma och hanterar redovisningen mot ditt avräkningskonto hos Skatteverket.

Lär dig hur du bokför momsbetalningar och återbäring via skattekontot i ett aktiebolag.

En guide till hur du bokför kostnaden för olycksfallsförsäkring och hanterar reglerna kring skattefria förmåner.

Lär dig bokföra parkeringsavgifter korrekt, både som en avdragsgill resekostnad och som en skattepliktig förmån.

En komplett guide till hur du bokför pensionssparande i ett aktiebolag, inklusive premier och särskild löneskatt.

Lär dig bokföra porto och frimärken korrekt. Förstå skillnaden mellan porto för brev och frakt för varor.

Lär dig hur du bokför den månatliga preliminärskatten (F-skatten) i ett aktiebolag via skattekontot.

En guide till hur du bokför presentkort till anställda. Lär dig hantera reglerna för skattefria och skattepliktiga gåvor.

Lär dig hur du bokför provisionsintäkter, både momspliktiga och momsfria, och förstår skillnaden mellan primära och sekundära intäkter.

Lär dig bokföra påminnelseavgifter korrekt, både som en kostnad från en leverantör och som en intäkt från en kund.

Skattefri reseersättning för tjänsteresor med privat bil bokförs på konto 7331. Om ersättningen överstiger Skatteverkets schablonbelopp, bokförs den överskjutande, skattepliktiga delen som lön på konto 7332.

Vid bokslut nollställs alla intäkts- och kostnadskonton mot konto 8999 (Årets resultat). Saldot på 8999 förs sedan över till konto 2099 (Årets resultat) i balansräkningen för att justera det egna kapitalet.

I en enskild firma förs årets resultat från konto 8999 (Årets resultat) över till konto 2019 (Årets resultat) för att justera ägarens egna kapital. Detta speglar vinsten eller förlusten som ägaren personligen beskattas för.

I en ekonomisk förening bokförs årets resultat från 8999 till 2099. För en ideell förening, där kapitalet ofta benämns föreningsförmögenhet, används istället konto 2069 för att justera kapitalet.

Lär dig bokföra intäktsränta och kostnadsränta på företagets skattekonto i ett aktiebolag.

Lär dig bokföra serviceavgifter från föreningar och branschorganisationer, och förstå skillnaden mot en ej avdragsgill medlemsavgift.

Lär dig hur du bokför en privat sjukvårdsförsäkring och hanterar den skattepliktiga förmånen för anställda.

Lär dig hur du bokför transaktioner till och från Skattekontot i ett aktiebolag (konto 1630) och en enskild firma (konto 2012).

Lär dig bokföra ett skattetillägg korrekt. Förstå varför det är en ej avdragsgill kostnad och hur det hanteras mot skattekontot.

Lär dig bokföra slutlig skatt i ett aktiebolag, från preliminärskatt till avstämning av restskatt eller återbäring.

Lär dig hur den slutliga skatten hanteras i en enskild firma, där betalningar och återbäringar bokförs som egna uttag och insättningar.

En komplett guide till hur du bokför lagstadgade sociala avgifter (arbetsgivaravgifter) i samband med löneutbetalning i ett aktiebolag.

En kostnad för sponsring kan vara avdragsgill om den kan motiveras som en marknadsförings- eller reklamkostnad. Den bokförs då på ett konto som 5980 (PR och sponsring). Om det är en ren gåva utan motprestation är den inte avdragsgill.

En komplett guide till hur du bokför särskild löneskatt på pensionskostnader i ett aktiebolag, en viktig del av företagets totala personalkostnader.

Kostnaden för anpassade terminalglasögon är en skattefri förmån om en synundersökning visar att de behövs. Kostnaden bokförs som en personalkostnad på konto 7690 (Övriga personalkostnader) eller som skyddsutrustning på 5480.

När företaget beviljas tillfälligt anstånd med skatter av Skatteverket, krediteras en skuld på konto 2852. Skattekontot (1630) debiteras samtidigt för att visa att skulden är reglerad på kort sikt, innan den slutgiltigt betalas.

Skattefritt traktamente vid tjänsteresor i Sverige bokförs på konto 7321, medan den skattepliktiga delen (om ersättningen överstiger schablonbelopp) hamnar på 7322. För utlandsresor används motsvarande konton 7323 och 7324.

Lär dig hur du bokför upplupna intäkter, en central del av periodisering för att säkerställa att intäkter hamnar på rätt räkenskapsår.

Lär dig hur du bokför upplupna kostnader, en central del av periodisering för att säkerställa att kostnader hamnar på rätt räkenskapsår.

Lär dig bokföra en utbetalning från Skattekontot för både aktiebolag och enskild firma. Förstå hur transaktionen hanteras mot konto 1630 eller 2012.

En avdragsgill utbildningskostnad för ägaren i en enskild firma (som är direkt relevant för verksamheten) bokförs som en kostnad i firman, vanligtvis på konto 6991 (Övriga externa kostnader, avdragsgilla).

Lär dig hur du bokför en vinstutdelning till aktieägare, från bolagsstämmans beslut till slutlig utbetalning.

En företagsägd kapitalförsäkring är en finansiell tillgång (konto 1385). Ett uttag från försäkringen, som kan innebära en realiserad vinst eller förlust, bokförs mot ett resultatkonto som 8220.

Lär dig hur du bokför varulager, från inköp till värdering och lagerförändring vid bokslut.

Lär dig hur du bokför inköp av verktyg, oavsett om de är förbrukningsinventarier som kostnadsförs direkt eller anläggningstillgångar som skrivs av över tid.

Lär dig hur du bokför ett villkorat aktieägartillskott, från insättning för att stärka bolagets ekonomi till återbetalning när vinstmedel finns.

En gåva till en välgörenhetsorganisation är i regel inte en avdragsgill kostnad. Lär dig hur du bokför donationer korrekt.

Kostnaden för webbhotell och domännamn är avdragsgilla IT-kostnader. Vid köp från utländska leverantörer (som de flesta stora webbhotell är) gäller omvänd moms, vilket innebär att du som köpare redovisar både in- och utgående moms.

En återbetalning av skatt från Skatteverket till ett aktiebolag hanteras via skattekontot (1630). Beloppet bokförs först där, och sedan bokförs överföringen från skattekontot till företagets vanliga bankkonto (1930).

När du får pengar tillbaka från en leverantör skapas en kreditfaktura. Denna bokförs som den ursprungliga fakturan men med omvända tecken, vilket minskar både kostnaden och den ingående momsen.

En återbetalning till en kund, till exempel vid en reklamation, justeras som en negativ intäkt. Detta görs för att minska den totala försäljningen och den utgående momsen i kontogrupp 3.

Små differenser som uppstår vid avrundning av fakturor eller betalningar bokförs på ett specifikt konto för att balansera bokföringen. Konto 3740 (Öres- och kronutjämning) används för intäktssidan och 6990 för kostnadssidan.

En överavskrivning är en skattemässig justering som tillåter företag att göra större avskrivningar än de planenliga. Detta bokförs som en bokslutsdisposition och en obeskattad reserv i balansräkningen (kontogrupp 21), vilket minskar det skattemässiga resultatet.