Bokföra representationslunch
Representationskostnader, såsom luncher med kunder, är utgifter som uppstår för att främja företagets verksamhet. För att en lunch ska räknas som extern representation måste den ha ett omedelbart samband med affärsverksamheten, som vid en affärsförhandling.
Avdragsregler för representationslunch
Reglerna för avdrag är strikta. Kostnaden för själva måltiden (mat och dryck) är inte avdragsgill. Däremot får du göra avdrag för momsen på ett underlag upp till 300 kr per person och tillfälle. Detta gäller både för mat och alkoholfri dryck (12% moms) och för alkoholhaltiga drycker (25% moms).
Om kostnaden per person överstiger 300 kr får du fortfarande bara göra momsavdrag baserat på 300-kronorsgränsen.
Exempel: Bokföra en representationslunch
Här är ett exempel på hur du bokför en lunch med en kund där kostnaden håller sig inom avdragsramarna.
Scenario: En säljare bjuder en kund på lunch. Notan är på 500 kr, vilket motsvarar 250 kr per person. Maten kostade 446 kr exkl. moms och momsen är 54 kr (12%).
Eftersom kostnaden per person (250 kr) är under 300 kr, får hela momsbeloppet på 54 kr dras av. Själva kostnaden för maten (446 kr) är dock inte avdragsgill och bokförs därför på ett konto för ej avdragsgill representation.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6072 | Representation, ej avdragsgill | 446 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 54 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 500 kr |
Enklare förtäring
För enklare förtäring som inte kan anses vara en hel måltid, till exempel en kaffe och bulle, gäller andra regler. Då är kostnaden avdragsgill upp till 60 kr per person, och även momsen är fullt avdragsgill.