Bokföra uttag från kapitalförsäkring
En företagsägd kapitalförsäkring är ett populärt sätt att placera företagets överlikviditet. Den bokförs som en finansiell anläggningstillgång. En av de stora fördelarna är den förenklade skattehanteringen: istället för att beskatta enskilda vinster och förluster betalar företaget en årlig schablonskatt (avkastningsskatt) på försäkringens värde. Detta gör bokföringen av uttag relativt enkel.
Hur bokförs ett uttag?
När du gör ett uttag från kapitalförsäkringen måste du jämföra det uttagna beloppet med det värde som är bokfört på försäkringen. Skillnaden utgör en realiserad vinst eller förlust.
Exempel 1: Uttag med vinst
Scenario: Företaget har en kapitalförsäkring bokförd till ett värde av 200 000 kr. Man beslutar att göra ett uttag på 250 000 kr, vilket innebär en vinst på 50 000 kr.
Bokföringen nollställer den del av tillgången som tas ut och redovisar vinsten som en finansiell intäkt.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 250 000 kr | |
| 1385 | Kapitalförsäkringar | 200 000 kr | |
| 8220 | Resultat vid försäljning av värdepapper | 50 000 kr |
Exempel 2: Uttag med förlust
Scenario: Företaget tar ut 180 000 kr från samma försäkring, som fortfarande är bokförd till 200 000 kr. Detta innebär en förlust på 20 000 kr.
Förlusten bokförs som en finansiell kostnad.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 180 000 kr | |
| 8320 | Resultat vid försäljning av värdepapper (förlust) | 20 000 kr | |
| 1385 | Kapitalförsäkringar | 200 000 kr |
Observera att försäkringens värde ska justeras löpande (oftast i bokslutet) för att reflektera dess verkliga marknadsvärde. Den årliga avkastningsskatten bokförs som en kostnad på konto 8423 (Räntekostnader för skatter och avgifter).