Bokföra julgåva
Julgåvor till anställda och kunder är ett trevligt sätt att visa uppskattning, men det är viktigt att ha koll på skattereglerna för att hantera dem korrekt i bokföringen.
Julgåva till anställda
En julgåva till en anställd är en skattefri förmån om dess marknadsvärde inte överstiger 550 kr (inklusive moms) per anställd (inkomstår 2025). För att vara skattefri måste gåvan ges till alla anställda (eller en större grupp) och får inte vara kontanter eller något som lätt kan bytas mot kontanter (som ett generellt presentkort). Om värdet överstiger 550 kr blir hela beloppet en skattepliktig förmån.
Exempel: Skattefri julgåva till anställd
Ett företag ger sina anställda en julgåva värd 400 kr inkl. 25% moms. Gåvan understiger gränsvärdet och är därmed skattefri för den anställde och avdragsgill för företaget.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7690 | Övriga personalkostnader | 320 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 80 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 400 kr |
Julgåva till kunder
Julgåvor till kunder är generellt sett inte avdragsgilla. Undantaget är enklare reklamgåvor av obetydligt värde (under 300 kr exkl. moms) som har en direkt koppling till företagets verksamhet, exempelvis en almanacka med företagets logotyp.
Exempel: Ej avdragsgill gåva till kund
Ett företag skickar en chokladask för 250 kr (inkl. 12% moms) till en viktig kund. Eftersom detta är en personlig gest och inte en reklamgåva, är kostnaden inte avdragsgill.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6072 | Representation, ej avdragsgill | 250 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 250 kr |
Notera att ingen moms lyfts eftersom kostnaden inte är avdragsgill.