Bokföra moms i enskild firma
Enskilda firmor som är momsregistrerade måste precis som aktiebolag deklarera och betala moms. Skillnaden ligger i hur betalningen till Skatteverket hanteras i bokföringen, eftersom en enskild firma inte är en egen juridisk person och delar skattekonto med ägaren.
I stället för ett dedikerat skattekonto i balansräkningen (som konto 1630 i ett AB), använder enskilda firmor ett avräkningskonto mot ägaren, vanligtvis 2012 (Avräkning för skatter och avgifter). Detta konto är en del av ägarens egna kapital.
Exempel: Bokföra momsdeklaration och betalning
Själva momsredovisningen är densamma som för ett aktiebolag. Utgående och ingående moms kvittas, och nettoskulden eller -fordran hamnar på konto 2650 (Redovisningskonto för moms). Skillnaden uppstår vid betalningen.
Steg 1: Nollställa momskonton
Scenario: Under perioden har din firma haft 2 000 kr i utgående moms och 1 000 kr i ingående moms. Detta ger en momsskuld på 1 000 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2610 | Utgående moms | 2 000 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 1 000 kr | |
| 2650 | Redovisningskonto för moms | 1 000 kr |
Steg 2: Bokföra betalning till skattekontot
När du betalar in momsskulden från firmans bankkonto till ditt privata skattekonto, bokförs detta som ett eget uttag från firman.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2012 | Avräkning för skatter och avgifter | 1 000 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 1 000 kr |
Steg 3: Nollställa momsskulden
Slutligen, för att visa att momsskulden är reglerad, bokar du bort skulden från konto 2650 mot avräkningskontot 2012.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Redovisningskonto för moms | 1 000 kr | |
| 2012 | Avräkning för skatter och avgifter | 1 000 kr |
Efter dessa steg är momsskulden borta från bokföringen och transaktionen är korrekt hanterad.