Bokföra Öresutjämning

Bokföra öresutjämning och avrundning

Öresutjämning, eller avrundningsdifferenser, uppstår när det finns små skillnader mellan fakturerade belopp och faktiska betalningar. Detta beror oftast på avrundningar i momsberäkningar eller när betalningar avrundas till närmaste krona. Även om ören inte längre används som fysisk valuta, lever de kvar i digitala system och kan skapa små differenser som måste hanteras för att bokföringen ska balansera.

Två typer av avrundningsdifferenser

Man skiljer på avrundningar som rör intäkter (kundfakturor) och utgifter (leverantörsfakturor).

• På kundfakturor: Om en kund betalar lite mer eller mindre än det exakta fakturabeloppet på grund av avrundning, bokförs skillnaden på konto 3740 (Öres- och kronutjämning).
• På leverantörsfakturor: Om du betalar en leverantörsfaktura med en liten avrundningsskillnad, bokförs den på konto 6990 (Övriga externa kostnader) eller ett specifikt konto för kassa- och avrundningsdifferenser.

Exempel 1: Avrundning på kundfaktura

Scenario: Du har skickat en faktura på 1 250,50 kr. Kunden betalar 1 251 kr.

Exempel 2: Avrundning på leverantörsfaktura

Scenario: Du har en leverantörsfaktura på 875,50 kr och betalar 876 kr.