Bokföra en leverantörsfaktura
Att hantera leverantörsfakturor är en central del av ett företags administration. Hur du bokför dessa beror på vilken redovisningsmetod företaget använder, men för de flesta företag (särskilt aktiebolag) är faktureringsmetoden standard.
Denna metod innebär att bokföringen sker i två steg, vilket ger en kontinuerlig och korrekt bild av företagets skulder.
Bokföring enligt faktureringsmetoden
Steg 1: Fakturan tas emot
När du mottar en faktura från en leverantör bokför du kostnaden, den ingående momsen (som du får dra av) och skapar en leverantörsskuld. Detta görs oavsett om du betalar fakturan direkt eller senare.
Scenario: Ditt företag har köpt in varor för 1 000 kr inklusive 25% moms. Du tar emot fakturan den 10 mars.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4010 | Varuinköp | 800 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 200 kr | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 1 000 kr |
Steg 2: Fakturan betalas
När du sedan betalar fakturan, till exempel på förfallodagen den 9 april, bokar du bort leverantörsskulden och registrerar utbetalningen från ditt bankkonto.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 1 000 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 1 000 kr |
Genom detta tvåstegsförfarande har du alltid en uppdaterad bild av hur mycket ditt företag är skyldigt sina leverantörer.