Bokföra Kapitalförsäkring

Bokföra kapitalförsäkring

En kapitalförsäkring är en sparform som företag kan använda för att placera kapital långsiktigt. Till skillnad från ett vanligt värdepapperskonto beskattas en kapitalförsäkring inte för de vinster som görs, utan genom en årlig avkastningsskatt (schablonskatt) som baseras på försäkringens värde. Detta gör bokföringen förhållandevis enkel.

I ett företag bokförs en kapitalförsäkring som en finansiell anläggningstillgång, eftersom den är ett långsiktigt innehav. Den kan också användas för att trygga ett löfte om direktpension.

Bokföra insättning och uttag

Hanteringen kretsar kring två huvudsakliga händelser: när pengar sätts in på försäkringen och när pengar tas ut.

Exempel 1: Insättning på kapitalförsäkring

När företaget gör en insättning på försäkringen omvandlas en tillgång (pengar) till en annan (värdet i försäkringen).

Scenario: Företaget för över 200 000 kr från sitt bankkonto till en företagsägd kapitalförsäkring.

Exempel 2: Uttag från kapitalförsäkring med vinst

När företaget gör ett uttag från kapitalförsäkringen kan värdet ha förändrats. Skillnaden mellan uttaget belopp och det ursprungliga insatta beloppet bokförs som en finansiell intäkt (vinst) eller kostnad (förlust).

Scenario: Företaget tar ut 250 000 kr från kapitalförsäkringen, som ursprungligen hade en insättning på 200 000 kr. Vinsten är 50 000 kr.

Den årliga avkastningsskatten bokförs som en finansiell kostnad, vanligtvis på konto 8420 (Räntekostnader för långfristiga skulder).