Bokföra arbetsgivaravgifter (sociala avgifter) – kontering och exempel

Så bokför du arbetsgivaravgifter på 31,42 %. BAS-konto 7510/2731, reducerade avgifter för unga och konteringsexempel på en typisk lön.

Uppdaterad för inkomstår 2026

Arbetsgivaravgifter, ofta kallade sociala avgifter, är en av de större löpande kostnaderna för arbetsgivare i Sverige. Avgifterna betalas utöver den anställdes bruttolön och finansierar bland annat sjukförsäkring, pension och arbetsmarknadsåtgärder. Här går vi igenom vilka avgifter som ingår, aktuella procentsatser, hur du bokför och vilka undantag som finns.

Vad ingår i arbetsgivaravgifterna?

Arbetsgivaravgifterna består av flera delposter som tillsammans utgör den totala avgiften. Satserna för 2026 är:

Avgifterna beräknas på den anställdes bruttolön och andra skattepliktiga ersättningar (inklusive förmånsvärden).

Vilka BAS-konton används?

• 7510 Arbetsgivaravgifter - kostnaden för arbetsgivaravgifterna i resultaträkningen.
• 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter - skulden till Skatteverket (balansräkningen) tills betalning sker.
• 1930 Företagskonto/bank - vid betalning av avgifterna.

Konto 7510 finns också med underkonton om du vill dela upp avgifterna per typ (7511 sjukförsäkring, 7512 pension etc.), men de flesta företag bokför allt samlat på 7510.

Konteringsexempel

Exempel: Arbetsgivaravgifter på lön 30 000 kr

En anställd har en bruttolön på 30 000 kr. Arbetsgivaravgifterna beräknas som 31,42 % av bruttolönen.

Arbetsgivaravgift: 30 000 × 31,42 % = 9 426 kr

Bokföring av avgiften (i samband med lönekörning):

Vid betalning till Skatteverket (den 12:e i månaden efter löneutbetalning):

Notera att arbetsgivaravgifterna betalas till Skatteverket via skattekontot tillsammans med avdragen preliminärskatt. Förfallodatum är den 12:e i månaden efter löneutbetalningen (den 17:e för stora företag med fler än 15 anställda).

Fullständigt löneexempel

För att ge en helhetsbild visar vi hela lönekedjan för en bruttolön på 30 000 kr:

Bokning av bruttolön och skatteavdrag:

Bokning av arbetsgivaravgifter:

Total kostnad för arbetsgivaren: 30 000 (lön) + 9 426 (avgifter) = 39 426 kr (exklusive semestertillägg och eventuell pension).

Reducerade avgifter

Unga anställda

Arbetsgivare betalar reducerade avgifter för anställda som är 15-17 år. Avgiften för dessa är begränsad till ålderspensionsavgiften (10,21 %). Samma reducerade avgift gäller för anställda som fyllt 66 år.

Enmansföretagare (egenavgifter)

Om du driver enskild firma eller handelsbolag betalar du egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter. Satsen är något lägre och ligger på 28,97 % för inkomstår 2026. Egenavgifterna bokförs inte i företaget utan hanteras via din privata inkomstdeklaration. Läs mer i vår guide om att bokföra pensionssparande om du vill förstå hur tjänstepension påverkar den totala lönekostnaden.

Särskild löneskatt på pensionskostnader

Utöver arbetsgivaravgifterna tillkommer särskild löneskatt (SLP) på pensionskostnader med 24,26 %. Det gäller pensionspremier som arbetsgivaren betalar till exempelvis ITP eller individuella tjänstepensionslösningar. SLP bokförs separat och blandas inte ihop med arbetsgivaravgifterna.

Praktiska tips

• Stäm av skattekontot regelbundet. Arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och moms betalas alla via skattekontot. En månatlig avstämning fångar avvikelser tidigt.
• Kontrollera åldersintervall på dina anställda vid varje årsskifte. Reducerade avgifter kräver att du uppdaterar lönekörningen korrekt.
• Bokför avgifterna i samma period som lönen. Arbetsgivaravgiften hör till samma redovisningsperiod som den lön den baseras på, inte perioden då betalningen sker.
• Glöm inte förmånsvärden. Arbetsgivaravgifter betalas även på skattepliktiga förmåner (bilförmån, bostadsförmån etc.), inte bara kontant lön.

Relaterade artiklar

• Bokföra lön
• Bokföra särskild löneskatt
• Bokföra pensionssparande
• Bokföra sjukvårdsförsäkring

Alla bokföringsguider