Bokföra olycksfallsförsäkring – personal, avdrag och kontering
Olycksfallsförsäkring för anställda: momsfri, avdragsgill, BAS-konto 7570 och gränsdragning mot förmånsbeskattning.
En olycksfallsförsäkring skyddar anställda vid olyckor som sker på arbetsplatsen eller under fritiden. Försäkringen bokförs som en personalkostnad på konto 7570 (Premie för grupplivförsäkring) eller 7571 beroende på hur företaget valt att strukturera kontoplanen. Premien är momsfri och utgör en avdragsgill kostnad för arbetsgivaren.
Så här bokför du olycksfallsförsäkring
Försäkringspremien faktureras vanligtvis månadsvis eller kvartalsvis av försäkringsbolaget. Bokför kostnaden när fakturan anländer genom att debitera konto 7570 och kreditera leverantörsskulder (2440). Eftersom försäkringspremier är momsbefriade enligt mervärdesskattelagen finns ingen ingående moms att dra av.
Om premien avser en längre period – exempelvis ett helt år – bör kostnaden periodiseras. Betalar du hela årspremien i förskott debiteras konto 1730 (Förutbetalda försäkringspremier) och kostnaden fördelas sedan månad för månad till 7570.
Konteringsexempel – Månatlig premiebetalning
Företaget betalar en olycksfallsförsäkring på 2 400 kr per månad för personalen.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7570 | Premie för grupplivförsäkring | 2 400 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 2 400 |
Konteringsexempel – Årlig premie med periodisering (förskottsbetalning)
Företaget betalar hela årspremien 28 800 kr i januari.
Steg 1 – Betalning av årspremie:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1730 | Förutbetalda försäkringspremier | 28 800 | |
| 1930 | Företagskonto / bank | 28 800 |
Steg 2 – Månatlig periodisering (varje månad):
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7570 | Premie för grupplivförsäkring | 2 400 | |
| 1730 | Förutbetalda försäkringspremier | 2 400 |
Konteringsexempel – Betalning av leverantörsfaktura
Månadspremien 2 400 kr betalas till försäkringsbolaget.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 2 400 | |
| 1930 | Företagskonto / bank | 2 400 |
Obligatorisk eller frivillig?
Företag som är bundna av kollektivavtal har normalt skyldighet att teckna olycksfallsförsäkring genom Fora eller annan branschorganisation. Även företag utan kollektivavtal kan teckna frivillig gruppförsäkring.
En gruppförsäkring som arbetsgivaren tecknar för samtliga anställda utlöser normalt inte förmånsbeskattning. Tecknar du däremot en individuell försäkring för en enskild anställd kan Skatteverket betrakta det som en skattepliktig förmån.
Vanliga misstag
- Försöker dra av moms på försäkringspremien. Försäkringstjänster är momsbefriade – det finns ingen ingående moms att dra av.
- Glömmer periodisering vid årlig betalning. Om hela premien kostnadsförs i en månad blir resultaträkningen missvisande.
- Blandar ihop med sjukvårdsförsäkring. Olycksfallsförsäkring och sjukvårdsförsäkring har olika skattemässiga regler – sjukvårdsförsäkring kan utlösa förmånsbeskattning.
- Bokför på fel konto. Använd 7570-serien för personalförsäkringar, inte 6310 (Företagsförsäkringar) som avser sakförsäkringar.
Relaterade artiklar
Sammanfattning
Olycksfallsförsäkring för anställda bokförs momsfritt på konto 7570. Periodisera kostnaden om premien betalas i förskott för en längre period. Gruppförsäkring genom arbetsgivaren är normalt inte förmånsgrundande, men kontrollera alltid att försäkringen omfattar samtliga anställda för att undvika förmånsbeskattning.