Inkomstskatt för företagare
Inkomstskatt för företagare 2026: hur enskild firma beskattas med egenavgifter och kommunalskatt jämfört med aktiebolagets bolagsskatt, lön och utdelning: och var brytpunkterna ligger.
Hur du beskattas som företagare beror helt på företagsformen. Enskild firma och aktiebolag följer två olika skattelogiker, och skillnaden avgör både hur mycket du betalar och hur mycket administration du har. Den här guiden är översikten, den röda tråden genom egenavgifter, bolagsskatt, lön och utdelning, med hänvisning till djupguiderna för varje del. Vill du jämföra formerna inför ett val finns guiden om enskild firma eller aktiebolag.
Enskild firma: du och firman är samma skattesubjekt
I enskild firma finns ingen gräns mellan dig och verksamheten. Hela överskottet beskattas som din inkomst av näringsverksamhet, oavsett om du tagit ut pengarna eller låtit dem stå kvar:
- Egenavgifter: cirka 28,97 procent på överskottet (motsvarar arbetsgivaravgiften men för egenföretagare; lägre med längre karensval).
- Kommunal inkomstskatt: runt 32 procent beroende på kommun.
- Statlig inkomstskatt: 20 procent på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen (643 000 kr 2026).
- Jobbskatteavdrag sänker den kommunala skatten, och egenavgifterna är avdragsgilla i näringsverksamheten.
Du kan jämna ut beskattningen med räntefördelning (flytta del av vinsten till 30 procents kapitalskatt) och periodiseringsfond/expansionsfond (skjuta upp skatt mellan år), alla med egna guider. Resultatet deklareras på NE-bilagan.
Aktiebolag: två skattenivåer
Aktiebolaget är ett eget skattesubjekt. Beskattningen sker i två steg:
- Bolaget betalar bolagsskatt 20,6 procent på vinsten (efter att din lön dragits av som kostnad).
- Du beskattas för det du tar ut ur bolaget, som lön (vanlig tjänstebeskattning med arbetsgivaravgifter, jobbskatteavdrag och pensionsrätt) eller som utdelning (kapitalbeskattning enligt 3:12-reglerna, 20 procent inom gränsbeloppet).
Vinst som varken tas ut som lön eller delas ut stannar i bolaget, beskattad bara med bolagsskatt, vilket gör AB till ett verktyg för att skjuta upp privatbeskattning och bygga kapital i bolaget.
Lön eller utdelning i aktiebolaget?
Detta är aktiebolagsägarens centrala fråga, och svaret är nästan alltid både och:
- Ta ut lön åtminstone upp till den nivå som maximerar nästa års gränsbelopp enligt huvudregeln och som ger full pensionsrätt och jobbskatteavdrag (lönen är värd mer än skattetabellen visar, se jobbskatteavdragsguiden).
- Ta utdelning inom gränsbeloppet till 20 procents skatt för resten.
- Över brytpunkten (660 400 kr 2026) tillkommer 20 procent statlig skatt på lön, vilket gör utdelning relativt mer attraktivt på marginalen, men väg in pensionen.
Hela avvägningen med gränsbelopp, löneuttagskrav och 3:12 finns i guiden om utdelning i fåmansföretag.
En grov jämförelse
Vid låga vinster (säg under 300 000 kr) är enskild firma ofta enklare och inte dyrare, egenavgifterna är avdragsgilla och du slipper bolagets formaliakrav. Vid högre och stabila vinster ger aktiebolaget mer planeringsutrymme: du styr själv när privatbeskattningen sker, kan bygga kapital till 20,6 procent bolagsskatt och utnyttja 3:12-utdelning. Brytpunkten mellan formerna handlar lika mycket om risk, kapitalbehov och administration som om ren skatt.
Notera att siffrorna ovan är 2026 års nivåer; alla belopp och satser finns samlade i referensguiden belopp och procentsatser.
Vanliga missförstånd
- "I enskild firma skattar jag bara på det jag tar ut": fel; hela överskottet beskattas oavsett uttag. Egna uttag är inte en skattehändelse.
- "Utdelning är alltid bättre än lön": fel; utan lön förlorar du jobbskatteavdrag, pensionsrätt, sjukpenning och nästa års gränsbelopp.
- "Bolagsskatten är hela skatten i AB": fel; det är bara steg ett, ovanpå kommer din beskattning av lön eller utdelning.
- "Sparade vinster i AB är skattefria": fel; de är beskattade med bolagsskatt och privatbeskattas den dag de delas ut.
Det viktigaste att ta med sig
Enskild firma beskattar hela överskottet hos dig med egenavgifter och inkomstskatt; aktiebolaget beskattar vinsten med 20,6 procent bolagsskatt och därefter dig för lön eller utdelning. Lågvinstföretag mår ofta bra i enskild firma, stabila högvinstföretag i aktiebolag. I AB är nyckeln att kombinera lön och utdelning rätt, och i båda formerna är det de särskilda verktygen (räntefördelning, periodiseringsfond, 3:12) som avgör den faktiska skatten. Använd djupguiderna för varje del och referenssidan för årets exakta siffror.