Bokföra skattekonto – inbetalningar, ränta och avstämning
BAS-konto 1630 för skattekontot hos Skatteverket. Inbetalning av F-skatt, moms, ränta och avstämning mot kontoutdrag.
Alla företag och enskilda näringsidkare i Sverige har ett skattekonto hos Skatteverket. På skattekontot samlas inbetalningar av skatter och avgifter, och Skatteverket bokför debiteringar av arbetsgivaravgifter, moms och preliminärskatt. Att hålla skattekontot avstämt i bokföringen är viktigt för att undvika oväntade underskott och räntor. Här förklarar vi hur du bokför de vanligaste transaktionerna.
Regler för skattekontot 2026
Inbetalningar och debiteringar
Du gör inbetalningar till skattekontot månadsvis baserat på skattedeklarationen. Skatteverket debiterar kontot med de belopp du redovisat i arbetsgivardeklaration och momsdeklaration. Eventuell F-skatt (preliminärskatt) dras också från skattekontot.
Ränta på skattekontot
Skatteverket beräknar ränta dagligen. Kostnadsränta uppstår vid underskott och följer basräntan plus 1,25 procentenhet (ej avdragsgill del) respektive basräntan (avdragsgill del). Intäktsränta på överskott är betydligt lägre och ofta noll vid låg basränta. Kontrollera aktuella räntesatser på Skatteverkets webbplats.
Överskott och underskott
Ett överskott på skattekontot innebär att du betalat in mer skatt än vad som debiterats. Överskottet kan användas mot framtida debiteringar eller betalas ut. Ett underskott innebär en skuld till Skatteverket som ska betalas omgående för att undvika ränta.
Vilka BAS-konton används?
- 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) - speglar saldot på skattekontot hos Skatteverket.
- 2510 Skatteskulder - för skulder som uppstår via skattedeklaration.
- 1930 Företagskonto/bank - vid inbetalning till skattekontot.
- 8423 Räntekostnader skattekonto - kostnadsränta vid underskott.
- 8314 Ränteintäkter skattekonto - intäktsränta vid överskott.
Konteringsexempel
Exempel 1: Inbetalning till skattekontot
Företaget betalar in 50 000 kr till skattekontot via bankgiro.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 50 000 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 50 000 |
Exempel 2: Skatteverket debiterar arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
Skattedeklarationen visar 32 000 kr i arbetsgivaravgifter och 18 000 kr i avdragen preliminärskatt, totalt 50 000 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 50 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 50 000 |
Exempel 3: Kostnadsränta på underskott
Skatteverket debiterar 1 200 kr i kostnadsränta på grund av ett tillfälligt underskott.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader skattekonto | 1 200 | |
| 1630 | Skattekonto | 1 200 |
Exempel 4: Intäktsränta på överskott
Skatteverket krediterar 150 kr i intäktsränta.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 150 | |
| 8314 | Ränteintäkter skattekonto | 150 |
Praktiska tips
- Stäm av skattekontot mot bokföringen varje månad. Använd kontoutdraget från Skatteverkets e-tjänst och jämför med saldot på konto 1630. Tänk på att bolagsskatten också regleras via skattekontot.
- Betala i tid - underskottsräntan är betydligt högre än intäktsräntan. Se till att inbetalningen når Skatteverket senast på förfallodagen.
- Bokför debiteringar från skattedeklarationen samma period som de avser, inte när Skatteverket bokför dem.
- Håll ordning på differenser - skillnader mellan bokfört saldo och Skatteverkets saldo beror ofta på tidsskillnader eller att en deklaration inte bokförts.
- Överskott kan begäras utbetalat via Skatteverkets e-tjänst om du inte behöver beloppet för kommande debiteringar.