Bokföra kapitalförsäkring – insättning, värdeförändring och uttag
Så bokför du kapitalförsäkring i aktiebolag. Konto 1385, avkastningsskatt och konteringsexempel för insättning, värdeförändring och uttag.
En kapitalförsäkring är ett populärt sätt för aktiebolag att placera överskottslikviditet. Försäkringen fungerar som ett skal runt värdepapper och förenklar bokföringen avsevärt jämfört med att bokföra försäljning av aktier direkt. Bolaget behöver inte bokföra varje enskild aktieaffär utan hanterar insättningar, värdeförändringar och uttag på försäkringsnivå.
Så här bokför du kapitalförsäkring
Kapitalförsäkringen redovisas som en finansiell tillgång på konto 1385 (Värde av kapitalförsäkring). Vid insättning debiteras 1385 och vid uttag krediteras samma konto. Värdeförändringar bokförs löpande eller vid bokslut mot konto 8220 (Resultat vid försäljning av värdepapper) eller 8290 (Övriga finansiella intäkter/kostnader) beroende på karaktär.
Avkastningsskatten beräknas av försäkringsbolaget och baseras på kapitalunderlaget vid årets ingång multiplicerat med statslåneräntan den 30 november föregående år. Skatten debiteras konto 8910 (Avkastningsskatt) och krediteras 2514 (Beräknad avkastningsskatt).
Konteringsexempel – Insättning i kapitalförsäkring
Bolaget sätter in 200 000 kr i en kapitalförsäkring.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1385 | Värde av kapitalförsäkring | 200 000 | |
| 1930 | Företagskonto / bank | 200 000 |
Konteringsexempel – Positiv värdeförändring vid bokslut
Försäkringens marknadsvärde har ökat med 18 000 kr under året.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1385 | Värde av kapitalförsäkring | 18 000 | |
| 8290 | Övriga finansiella intäkter | 18 000 |
Konteringsexempel – Negativ värdeförändring vid bokslut
Marknadsvärdet har minskat med 12 000 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8290 | Övriga finansiella kostnader | 12 000 | |
| 1385 | Värde av kapitalförsäkring | 12 000 |
Konteringsexempel – Uttag från kapitalförsäkring
Bolaget tar ut 50 000 kr från försäkringen.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto / bank | 50 000 | |
| 1385 | Värde av kapitalförsäkring | 50 000 |
Konteringsexempel – Avkastningsskatt
Beräknad avkastningsskatt uppgår till 1 250 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8910 | Avkastningsskatt | 1 250 | |
| 2514 | Beräknad avkastningsskatt | 1 250 |
Vanliga misstag
- Glömmer avkastningsskatten. Skatten ska bokföras oavsett om försäkringen gått med vinst eller förlust under året.
- Bokför värdeförändring som realiserad vinst. Så länge pengarna stannar i försäkringen är värdeförändringen orealiserad och ska inte redovisas som realisationsresultat.
- Blandar ihop med pensionsförsäkring. En kapitalförsäkring har inga uttagsrestriktioner kopplade till pensionsålder och behandlas annorlunda skattemässigt jämfört med pensionssparande.
- Fel kapitalunderlag vid skatteberäkning. Kontrollera att du utgår från marknadsvärdet vid ingången av beskattningsåret, inte vid bokslutstidpunkten.
Relaterade artiklar
Sammanfattning
Kapitalförsäkringen bokförs på konto 1385 och är ett smidigt alternativ för bolag som vill placera kapital utan att hantera varje värdepapperstransaktion individuellt. Kom ihåg att alltid bokföra avkastningsskatten – den är inte avdragsgill men ska ändå redovisas i räkenskaperna.