Låna till och från eget aktiebolag: vad är tillåtet?
Så fungerar lån mellan dig och ditt aktiebolag 2026: låneförbudet som stoppar lån till ägaren, hur du lånar ut till bolaget och skillnaden mot aktieägartillskott.
Ett aktiebolag är en egen juridisk person, och dess pengar är inte dina privata, även om du äger hela bolaget. Det är lätt att tänka "det är ju mitt företag" och låna en slant privat när det kniper, men där sätter lagen stopp. Samtidigt är det fritt fram att göra tvärtom, alltså låna ut dina egna pengar till bolaget. Riktningen avgör allt. Här är vad som gäller åt båda hållen.
Från bolaget till dig: låneförbudet
Aktiebolagslagen förbjuder ett aktiebolag att låna ut pengar till sina ägare och deras närmaste krets. Det kallas låneförbudet och omfattar:
- aktieägare
- styrelseledamöter och suppleanter
- vd och vice vd
- närstående till dessa, som make, sambo, föräldrar, barn och syskon
Driver du ett enmansaktiebolag betyder det i praktiken att du inte får låna av ditt eget bolag.
Konsekvenserna är hårda. Tar du ett förbjudet lån ska hela lånebeloppet beskattas som inkomst av tjänst hos dig, utan någon avdragsrätt. Du blir alltså beskattad för pengar du dessutom är skyldig att betala tillbaka, en dubbel förlust. Den som beslutat om eller verkställt ett förbjudet lån kan dessutom dömas till böter eller fängelse. Det är helt enkelt en mycket dålig affär.
Det finns vissa undantag, bland annat rent kommersiella lån på marknadsmässiga villkor och lån där låntagaren inte tillhör den förbjudna kretsen. Men för dig som ägare är huvudregeln enkel: låna inte av ditt bolag.
Utöver detta finns ett förvärvslåneförbud: bolaget får inte heller låna ut pengar för att någon ska kunna köpa aktier i bolaget självt eller i ett överordnat bolag i samma koncern.
Från dig till bolaget: det går bra
Åt andra hållet är det inga problem. Du får låna ut dina privata pengar till ditt aktiebolag, till exempel för att lösa en tillfällig svacka i likviditeten. Då gäller följande:
- Du har rätt att ta ut en marknadsmässig ränta på lånet, alltså ungefär vad en utomstående långivare hade tagit.
- Räntan är en avdragsgill kostnad för bolaget, vilket sänker dess skattepliktiga resultat.
- Räntan är skattepliktig för dig som långivare. Du tar upp den som inkomst av kapital i din privata deklaration och beskattas med 30 %.
En viktig varning: håll räntan marknadsmässig. Sätter du den för högt kan Skatteverket se överskjutande del som förtäckt lön eller utdelning, vilket beskattas hårdare. Dokumentera lånet med ett skuldebrev som anger belopp, ränta och villkor.
Alternativet: aktieägartillskott
Vill du stärka bolagets ekonomi mer permanent, till exempel för att återställa förbrukat eget kapital och undvika likvidationsplikt, är ofta ett aktieägartillskott bättre än ett lån. Då skjuter du till pengar som blir en del av bolagets egna kapital i stället för en skuld. Det finns två varianter:
- Ovillkorat aktieägartillskott: du skjuter till pengar utan något krav på att få dem tillbaka. Tillskottet ökar ditt omkostnadsbelopp på aktierna, vilket kan sänka skatten den dag du säljer bolaget.
- Villkorat aktieägartillskott: du skjuter till pengar med villkoret att de ska kunna betalas tillbaka, men bara ur framtida fritt eget kapital och efter beslut på bolagsstämman. Det ökar inte omkostnadsbeloppet.
Båda bokförs som eget kapital, inte som skuld. Skillnaden mot ett vanligt lån är att ett tillskott inte är en fordran du när som helst kan kräva tillbaka, det stärker bolagets soliditet på ett sätt som ett lån inte gör.
Sammanfattning
Tänk på riktningen. Pengar från bolaget till dig är som regel förbjudet och dyrt, ta i stället ut pengar korrekt som lön eller utdelning. Pengar från dig till bolaget är tillåtet: antingen som ett lån med marknadsmässig ränta, eller som ett aktieägartillskott som stärker det egna kapitalet. Oavsett vilket, dokumentera alltid, så att en granskning inte landar i att uttaget omklassas till något dyrare.