Bokföra fordonsskatt – konton, moms och periodisering
Så bokför du fordonsskatt (vägskatt). Momsfri kostnad, BAS-konto 5612 och tips vid årsbetalning med periodisering.
Fordonsskatt, som ibland kallas vägskatt eller fordonsskatt, betalas av den som äger ett fordon i Sverige. Skatten är inte momsbelagd och avser rätten att använda fordonet i trafiken. För företag som äger bilar, lastbilar eller andra fordon är det viktigt att bokföra fordonsskatten korrekt och vid rätt tidpunkt. Här går vi igenom hur det fungerar.
Regler för fordonsskatt 2026
Beräkningsgrund
Fordonsskatten baseras på fordonets koldioxidutsläpp, drivmedel och fordonstyp. Beloppen varierar kraftigt beroende på om det är en bensin-, diesel- eller elbil. Transportstyrelsen skickar inbetalningskort och skatten betalas normalt tre gånger per år (var fjärde månad) eller årligen för fordon med lägre belopp.
Momsfrihet
Fordonsskatt är en statlig skatt och därmed helt momsfri. Det finns ingen ingående moms att dra av, vilket innebär att hela beloppet är en ren kostnad för företaget.
Periodisering
Om företaget betalar fordonsskatt för en hel period i förskott bör kostnaden periodiseras över de månader skatten avser. I praktiken hoppar många mindre företag över periodiseringen vid kvartalsvisa betalningar, men vid årsbetalning bör den fördelas om den är väsentlig.
Vilka BAS-konton används?
- 5612 Fordonsskatt - den vanligaste konteringen för vägskatt på företagets fordon.
- 6990 Övriga externa kostnader - alternativt konto om företaget inte använder 5612.
- 1930 Företagskonto/bank - betalningen från företagskontot.
- 1710 Förutbetalda kostnader - vid periodisering av förskottsbetalad fordonsskatt.
Konteringsexempel
Exempel 1: Kvartalsbetalning av fordonsskatt
Företaget betalar fordonsskatt för en personbil med 1 860 kr per kvartal (tre betalningar per år).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5612 | Fordonsskatt | 1 860 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 1 860 |
Ingen moms finns att bokföra. Hela beloppet är en direkt kostnad.
Exempel 2: Årsbetalning med periodisering
Företaget betalar fordonsskatt för hela året med 5 580 kr i januari. Kostnaden avser januari till december och periodiseras per kvartal.
Vid betalning i januari:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1710 | Förutbetalda kostnader | 5 580 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 5 580 |
Månadsvis upplösning (465 kr per månad):
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5612 | Fordonsskatt | 465 | |
| 1710 | Förutbetalda kostnader | 465 |
Exempel 3: Fordonsskatt på flera bilar
Företaget äger tre bilar och betalar total fordonsskatt på 4 200 kr för kvartalet.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5612 | Fordonsskatt | 4 200 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 4 200 |
Om företaget vill följa upp per fordon kan man använda projektkoder eller kostnadsställen kopplade till respektive bil.
Praktiska tips
- Kontrollera att autogiro är kopplat till företagskontot för fordonsskatt, så undviker du förseningsavgifter och eventuellt körförbud. Se även hur du bokför andra bilrelaterade kostnader som bilförsäkring och drivmedel.
- Bokför skatten när betalning sker, inte när inbetalningskortet kommer. Undantag om du periodiserar.
- Stäm av mot Transportstyrelsen att alla företagets fordon har korrekt ägare registrerad, särskilt vid köp och försäljning av bilar.
- Tänk på att fordonsskatt inte är avdragsgill vid privat användning - om bilen används privat av en anställd ska en andel av kostnaden behandlas som förmån.