Bokföra drivmedel – kontering, moms och elbilsladdning

Så bokför du bensin, diesel och elbilsladdning. BAS-konto 5611, momsavdrag och skillnaden mellan företagsbil och privatbil.

Uppdaterad för inkomstår 2026

Drivmedelskostnader hör till de vanligaste löpande utgifterna för företag som äger fordon eller ersätter anställda för tjänsteresor. Bokföringen skiljer sig beroende på om fordonet ägs av företaget eller den anställde, och momshanteringen varierar utifrån hur bilen används. Här går vi igenom de viktigaste reglerna och visar konteringsexempel.

Företagsägd bil vs privat bil

Företagets egen bil

När företaget äger eller leasar fordonet bokförs alla drivmedelskostnader som en rörelsekostnad. Momsen är normalt avdragsgill om bilen används i verksamheten.

Anställds privata bil

Om en anställd tankar sin privata bil för en tjänsteresa och begär ersättning av arbetsgivaren hanteras det som ett utlägg. Alternativt kan den anställde istället få milersättning, vilket täcker både drivmedel och slitage.

Vilka BAS-konton används?

• 5611 Drivmedel, personbilar - bränslekostnader för företagets personbilar.
• 5612 Drivmedel, lastbilar och tyngre fordon - bränslekostnader för lastbilar, transportfordon och andra tyngre fordon.
• 5613 Drivmedel, övriga fordon - drivmedel för andra fordonstyper (truckar, maskiner).
• 2641 Ingående moms - avdragsgill moms vid tankning för företagsägd bil.
• 1930 Företagskonto/bank - betalning med företagskort.
• 2820 Kortfristiga skulder till anställda - om anställd gör utlägget privat.
• 2440 Leverantörsskulder - vid fakturering från drivmedelsbolag.

Momsavdrag på drivmedel

Full momsavdrag

Företaget har rätt till fullt momsavdrag på drivmedel för fordon som används uteslutande i verksamheten. Det gäller exempelvis tjänstebilar som inte används privat och transportfordon.

Begränsat momsavdrag

Om en personbil som ägs av företaget även används privat av en anställd (förmånsbil) har företaget fortfarande rätt till fullt momsavdrag på drivmedel, men den anställde förmånsbeskattas för den privata användningen.

Inget momsavdrag

Om den anställde tankar sin privata bil och arbetsgivaren ersätter utlägget får företaget inget momsavdrag. Kvittot står i den anställdes namn och företaget är inte köpare i momshänseende.

Konteringsexempel

Exempel 1: Drivmedel med företagskort

En anställd tankar företagets personbil med ett bensinkort. Beloppet är 1 500 kr inkl. moms (1 200 kr exkl. moms + 300 kr moms, 25 %). Bilen används enbart i verksamheten.

Exempel 2: Anställd gör privat utlägg för företagets bil

En anställd betalar 800 kr inkl. moms (640 kr exkl. moms + 160 kr moms, 25 %) ur egen ficka vid tankning av företagets bil. Kvittot ställs till företaget.

Bokföring av utlägget:

Vid utbetalning till den anställde:

Exempel 3: Drivmedelsfaktura från leverantör

Företaget får en månadsfaktura från ett drivmedelsbolag på 4 000 kr inkl. moms (3 200 kr exkl. moms + 800 kr moms, 25 %) för företagets transportbilar.

Vid mottagande av faktura:

Vid betalning:

Praktiska tips

• Spara alla kvitton - även vid kortbetalning behövs originalkvitto eller digital kopia som verifikation.
• Separera fordon i bokföringen - använd kostnadsställen eller projekt om företaget har flera fordon, så att du kan följa kostnaden per bil.
• Kontrollera kvittot - för momsavdrag måste kvittot innehålla säljarens momsregistreringsnummer, datum och specificerat momsbelopp.
• Elbilsladdning - laddning av företagets elbil vid laddstation bokförs på samma sätt som traditionellt drivmedel (5611).

Relaterade artiklar

• Bokföra bilförsäkring
• Bokföra fordonsskatt
• Bokföra avskrivning på bil
• Bokföra leasingbil

Alla bokföringsguider