Avdrag för arbetsrum hemma
Jobbar du hemifrån? Så fungerar avdraget för arbetsrum 2026, med olika regler för enskild firma och aktiebolag och vad 800-timmarskravet betyder.
Jobbar du hemifrån kan en del av bostadskostnaden bli avdragsgill, men reglerna är snålare än många tror och ser helt olika ut beroende på om du har enskild firma eller aktiebolag. Det avgörande är sällan hur mycket du jobbar hemma, utan hur rummet ser ut: är det en vanlig del av bostaden, eller ett särskilt avskilt utrymme som inte går att använda privat?
Den första frågan: särskilt inrättat rum eller inte?
Skatteverket skiljer på två situationer.
Ett särskilt inrättat arbetsrum är ett utrymme som är så anpassat för verksamheten att det inte längre kan användas för boende. Ett klassiskt exempel är en frisörstol eller en behandlingsbänk i ett rum som byggts om för ändamålet. Ett vanligt kontorsrum med skrivbord och hyllor räknas i regel inte hit, även om du aldrig använder det till något annat, eftersom det fortfarande går att möblera om till sovrum eller liknande.
Har du ett särskilt inrättat rum får du dra av de faktiska merkostnaderna för det. Har du det inte, vilket gäller de allra flesta, är du hänvisad till de smalare reglerna nedan.
Enskild firma: schablonavdrag vid köksbordsarbete
Saknar du ett särskilt inrättat rum, men arbetar i din vanliga bostad, finns ett schablonavdrag. Det förutsätter att du har arbetat minst 800 timmar i bostaden för firmans räkning under året.
Når du upp till de 800 timmarna är avdraget:
- 2 000 kr om du arbetar i en villa eller ett hus som du eller din make äger.
- 4 000 kr om du arbetar i en bostadsrätt eller hyresrätt.
Skillnaden i belopp speglar att merkostnaden typiskt är högre i en lägenhet. Schablonen täcker alla extra kostnader för arbetet, som el och uppvärmning, du kan alltså inte lägga på faktiska kostnader ovanpå. Når du inte 800 timmar, eller saknar skäl att jobba hemifrån, blir det inget avdrag.
Aktiebolag: hyr ut i stället för att dra av
Driver du aktiebolag fungerar det annorlunda, eftersom bolaget är en egen juridisk person. Du gör inget eget avdrag. I stället kan du hyra ut en del av din bostad till bolaget.
Då gäller följande:
- Bolaget betalar hyra till dig och får dra av den som en kostnad.
- Du tar upp hyran som inkomst av kapital och beskattas med 30 %.
- Hyran måste vara marknadsmässig, alltså ungefär vad bolaget hade betalat för en motsvarande lokal på orten. Sätter du hyran för högt beskattas överhyran i stället som lön.
- Vid uthyrning till eget bolag får du inte det vanliga schablonavdraget på hyresintäkten. I stället dras de faktiska merkostnaderna av, till exempel el och uppvärmning för den uthyrda delen. De landar normalt på någon eller några tusenlappar per år.
En grundförutsättning är att bolaget verkligen behöver utrymmet, alltså att det inte redan har en annan lokal för verksamheten. Skriv ett hyresavtal som anger vilket utrymme det gäller och vilken hyra som tas ut, precis som vid uthyrning till en utomstående.
Vad är värt besväret?
För en enskild firma är schablonavdraget litet, men det kräver i gengäld nästan ingen administration utöver att du kan visa att du nått 800 timmar. Ta det om du uppfyller kravet.
För ett aktiebolag kan uthyrning ge mer, men bara om du håller hyran marknadsmässig och kan motivera den. Eftersom du betalar 30 % kapitalskatt på hyran och bara får dra av faktiska merkostnader privat, är nettot ofta blygsamt. Poängen är inte att tjäna på upplägget utan att få ersättning för en kostnad du faktiskt har. En orimligt hög hyra ger ingen vinst, bara risk för att överskottet beskattas som lön.