Avdrag i enskild firma: vad får du dra av?
Så fungerar avdrag i enskild firma 2026: grundregeln, vanliga avdragsgilla kostnader, direktavdrag upp till 29 600 kr och vad du inte får dra av.
Avdrag handlar om att dra av kostnader innan vinsten beskattas, så att du bara betalar skatt och egenavgifter på det faktiska överskottet. Men alla utgifter är inte avdragsgilla, och gränsen mot privata levnadskostnader är där många gör fel. Här är grundregeln, de vanligaste avdragen 2026 och de utgifter du inte får dra av.
Grundregeln
Du får dra av kostnader för att förvärva och bibehålla intäkter. Översatt: utgiften ska ha en tydlig koppling till verksamheten och syfta till att företaget ska tjäna pengar. Tre saker måste stämma:
- Kostnaden ska vara affärsmässigt motiverad, inte privat.
- Den ska vara rimlig i förhållande till verksamheten.
- Den ska kunna styrkas med underlag, alltså kvitto eller faktura.
Den svåraste gränsdragningen är mot privata levnadskostnader. Köper du något som du även har privat nytta av måste den delen hållas utanför. Är du osäker, fråga dig om utgiften hade funnits om du inte drev företaget.
Direktavdrag eller avskrivning
För större inköp avgör beloppet om du får dra av allt på en gång eller måste fördela kostnaden över flera år.
- Förbrukningsinventarier och inventarier av mindre värde dras av direkt det år du köper dem. Gränsen för 2026 är ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kr. En dator, en skärm eller ett mindre verktyg under det beloppet kostnadsförs alltså direkt.
- Dyrare inventarier med längre livslängd, över 29 600 kr, skrivs i stället av över flera år, normalt fem.
Samma sak gäller saker med kort ekonomisk livslängd, högst tre år, de får dras av direkt oavsett belopp.
Vanliga avdragsgilla kostnader
De flesta löpande utgifter i verksamheten är avdragsgilla. Återkommande exempel:
- lokalhyra, el och uppvärmning för verksamhetslokal
- telefon, internet och kontorsmaterial
- marknadsföring och reklam
- företagsförsäkring och serviceavgifter
- facklitteratur, kurser och kompetensutveckling kopplad till verksamheten
- tjänsteresor, samt 25 kr per mil när du använder privat bil i tjänsten
Några poster har egna regler och tak som är värda att kunna:
- Representation: måltidskostnaden är inte avdragsgill i inkomstskatten, men du får lyfta moms på ett underlag på upp till 300 kr per person. Enklare förtäring dras av med högst 60 kr per person.
- Arbetsrum hemma: har du inget särskilt inrättat rum får du ett schablonavdrag, 2 000 kr i villa eller 4 000 kr i bostadsrätt/hyresrätt, om du arbetat minst 800 timmar hemma.
Det här får du inte dra av
Lika viktigt är att veta vad som aldrig är avdragsgillt, oavsett hur det känns:
- Privata levnadskostnader, som mat, kläder (annat än skydds- och arbetskläder) och privata resor.
- Egen friskvård och motion. Som enskild näringsidkare är du inte anställd i firman och kan inte ge dig själv skattefritt friskvårdsbidrag, till skillnad från en ägare i aktiebolag.
- Böter, viten och skattetillägg samt andra offentligrättsliga sanktionsavgifter.
- Svenska allmänna skatter, som din egen inkomstskatt.
- Egna uttag. Pengar du tar ut ur firman för privat bruk är inte en kostnad, utteget är bara en överföring av ditt eget kapital.
Tre vanor som gör avdragen rätt
Det som skiljer en trygg deklaration från en stressig är sällan kunskap om enskilda avdrag, utan ordningen bakom. Tre vanor räcker långt:
- Håll isär privat och företag. Ett separat företagskonto och företagskort gör gränsdragningen enkel och bokföringen snabb.
- Spara alla underlag. Inget avdrag utan kvitto eller faktura. Fotografera kvitton direkt, de bleknar.
- Bokför löpande. Då hinner du fånga avdragen medan du minns vad köpet gällde, i stället för att gissa vid bokslutet.