Bokföra bankavgifter – är det moms på bankavgift? Konton och kontering
Har bankavgifter moms? Nej – de är momsfria. Så konterar du månadsavgifter, kortavgifter och Swish-kostnader på BAS-konto 6570 med praktiska exempel.
De flesta företag betalar löpande avgifter till sin bank - allt från månadsavgifter på företagskontot till transaktionskostnader och kortavgifter. Bankavgifter är fullt avdragsgilla kostnader, men har en viktig egenskap: de är momsbefriade. Här förklarar vi vilka konton du använder, hur du bokför olika typer av bankavgifter och vad som gäller för moms.
Typer av bankavgifter
Företag stöter på flera olika typer av bankavgifter i den löpande verksamheten:
- Kontoavgifter - fast månads- eller kvartalsavgift för företagskonto.
- Transaktionsavgifter - kostnad per betalning, insättning eller överföring.
- Kortavgifter - årlig avgift för företagskort (Visa, Mastercard).
- Swish-avgifter - avgift för att ta emot Swish-betalningar som företag (Swish Handel).
- Utlandsbetalningar - extra avgifter för internationella transaktioner och valutaväxling.
- Autogiroavgifter - avgifter för autogiroanslutning och per dragning.
Samtliga dessa kostnader bokförs som finansiella kostnader eller övriga externa kostnader beroende på karaktär.
Vilka BAS-konton används?
- 6570 Bankkostnader - huvudkontot för avgifter kopplade till banktjänster (kontoavgifter, transaktionsavgifter, kortavgifter, Swish-avgifter).
- 1930 Företagskonto/bank - motbokning vid direkt debitering från kontot.
- 8423 Räntekostnader för kortfristiga skulder - räntekostnader på banklån eller checkkredit. Används inte för avgifter, utan specifikt för ränta.
Konto 6570 samlar alltså de flesta bankavgifter, medan räntekostnader och ränteintäkter har egna konton i kontoklass 8.
Moms på bankavgifter
Banktjänster är undantagna från moms enligt mervärdesskattelagen. Det innebär att det aldrig finns någon ingående moms att dra av på bankavgifter. Hela beloppet bokförs som kostnad.
Det gäller oavsett om det handlar om kontoavgifter, kortavgifter, Swish-avgifter eller andra bankrelaterande tjänster. Banken tar inte ut moms och du gör inget momsavdrag.
Konteringsexempel
Exempel 1: Månatlig kontoavgift
Banken drar 150 kr från företagskontot som månadsavgift.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6570 | Bankkostnader | 150 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 150 |
Exempel 2: Årsavgift för företagskort
Banken debiterar en årsavgift på 600 kr för företagets Visa-kort.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6570 | Bankkostnader | 600 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 600 |
Om företaget har brutet räkenskapsår eller om avgiften avser en längre period kan det vara lämpligt att periodisera kostnaden. För de flesta småföretag bokförs dock årsavgiften direkt vid debiteringstillfället.
Exempel 3: Swish Handel-avgift
Banken drar 250 kr i månadsavgift för Swish Handel-anslutning.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6570 | Bankkostnader | 250 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 250 |
Exempel 4: Räntekostnad på checkkredit (jämförelse)
Banken debiterar 1 200 kr i ränta på företagets checkkredit. Observera att ränta inte är en avgift utan bokförs på räntekontot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader kortfristiga skulder | 1 200 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 1 200 |
Praktiska tips
- Stäm av bankavgifter månadsvis. Bankavgifter dras ofta automatiskt och kan vara lätta att missa vid avstämning. Kontrollera att varje debitering har bokförts.
- Separera avgifter från räntor. Konto 6570 används för serviceavgifter medan räntekostnader hör hemma i kontoklass 8. Blanda inte ihop dem.
- Periodisera vid behov. En årsavgift som betalas i förskott kan periodiseras via konto 1790 (övriga förutbetalda kostnader) om beloppet är väsentligt.
- Granska kontoutdraget. Banker ändrar ibland avgiftsstrukturen. En snabb granskning varje kvartal kan avslöja nya eller höjda avgifter.