Bokföra ränteintäkt – bankränta, utlåning och periodisering
Ränteintäkter från bankkonto och utlåning. BAS-konto 8310/8311, periodisering med upplupen ränteintäkt (1760).
Ränteintäkter uppstår när företaget får avkastning på bankmedel, utlånade pengar eller finansiella placeringar. Intäkten redovisas enligt BAS-kontoplanen under kontoklass 83 och ska periodiseras korrekt vid bokslut. Här visar vi hur du bokför de vanligaste typerna av ränteintäkter.
Så här bokför du ränteintäkt
Ränta på företagets bankkonton bokförs på konto 8311 (Ränteintäkter från bank). Övriga ränteintäkter, exempelvis från utlåning till andra företag eller från placeringar, bokförs på det mer generella kontot 8310 (Ränteintäkter).
Vid räkenskapsårets slut kan företaget ha intjänad ränta som ännu inte krediterats av banken. Denna upplupna ränteintäkt bokförs som en interimsfordran på konto 1760 (Upplupna ränteintäkter) för att intäkten ska hamna i rätt period.
Konteringsexempel – Bankränta krediteras företagskontot
Banken krediterar 1 850 kr i ränta på företagets sparkonto.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1940 | Sparkonto / bank | 1 850 | |
| 8311 | Ränteintäkter från bank | 1 850 |
Konteringsexempel – Ränteintäkt på utlånat belopp
Företaget har lånat ut pengar till ett annat bolag och erhåller 6 000 kr i ränta.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto / bank | 6 000 | |
| 8310 | Ränteintäkter | 6 000 |
Konteringsexempel – Upplupen ränteintäkt vid bokslut
Vid bokslutet har företaget intjänat 3 200 kr i ränta som ännu inte betalats ut. Bokslutstransaktionen bokförs, och återförs vid nästa räkenskapsårs ingång.
Bokslutsdagen:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1760 | Upplupna ränteintäkter | 3 200 | |
| 8311 | Ränteintäkter från bank | 3 200 |
Återföring nästa period:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8311 | Ränteintäkter från bank | 3 200 | |
| 1760 | Upplupna ränteintäkter | 3 200 |
Vanliga misstag
- Glömmer att periodisera vid bokslut – Om räntan avser innevarande räkenskapsår men betalas ut först nästa år måste den bokas upp som upplupen intäkt. Annars underskattas resultatet.
- Blandar ihop 8310 och 8311 – Konto 8311 avser specifikt bankränta, medan 8310 används för övriga ränteintäkter. Korrekt uppdelning ger bättre överblick i resultaträkningen. Jämför med hur räntekostnader delas upp på motsvarande sätt.
- Bokför ränta på fel period – Ränteintäkter ska redovisas i den period de avser, inte nödvändigtvis den period pengarna landar på kontot. Periodiseringsprincipen gäller.
- Missar skatteeffekten – Ränteintäkter är skattepliktiga. Se till att de ingår i det skattemässiga resultatet vid deklaration.
Relaterade artiklar
Sammanfattning
Ränteintäkter bokförs på konto 8310 eller 8311 beroende på källan. Vid bokslut ska intjänad men ej utbetald ränta periodiseras via konto 1760 (Upplupna ränteintäkter). Återför bokslutstransaktionen vid nästa periods ingång för att undvika dubbelredovisning. Korrekt periodisering säkerställer att resultatet speglar rätt räkenskapsår.