Bokföra räntekostnad – banklån, dröjsmålsränta och periodisering
Räntekostnader på lån och dröjsmålsränta. BAS-konto 8410/8422 och upplupen räntekostnad vid bokslut (2960).
Räntekostnader uppkommer när företaget betalar ränta på banklån, kreditfaciliteter eller dröjsmålsränta till leverantörer. Kostnaderna redovisas under kontoklass 84 i BAS-kontoplanen och ska periodiseras vid bokslut så att rätt belopp belastar rätt räkenskapsår. Här förklarar vi hur du hanterar de vanligaste situationerna.
Så här bokför du räntekostnad
Ränta på banklån och krediter bokförs på konto 8410 (Räntekostnader). Dröjsmålsränta som betalas till leverantörer vid sen betalning bokförs på konto 8422 (Dröjsmålsräntor). Uppdelningen är viktig för att kunna följa vilka räntor som härrör från finansiering respektive sena betalningar.
Vid bokslut ska ränta som avser innevarande räkenskapsår men som förfaller till betalning först nästa period bokas upp som en upplupen kostnad. Kontot som används är 2960 (Upplupna räntekostnader), och motbokningen görs mot relevant räntekostnadskonto.
Konteringsexempel – Ränta på banklån
Banken drar 4 500 kr i ränta från företagskontot för månadens låneränta.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8410 | Räntekostnader | 4 500 | |
| 1930 | Företagskonto / bank | 4 500 |
Konteringsexempel – Dröjsmålsränta till leverantör
En leverantör fakturerar 1 200 kr i dröjsmålsränta för en försenad betalning.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8422 | Dröjsmålsräntor | 1 200 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 1 200 |
Vid betalning av dröjsmålsräntan:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 1 200 | |
| 1930 | Företagskonto / bank | 1 200 |
Konteringsexempel – Upplupen räntekostnad vid bokslut
Vid bokslutet har företaget en upplupen låneränta på 7 800 kr som inte fakturerats ännu. Bokslutstransaktionen görs och återförs vid nästa periods ingång.
Bokslutsdagen:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8410 | Räntekostnader | 7 800 | |
| 2960 | Upplupna räntekostnader | 7 800 |
Återföring nästa period:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2960 | Upplupna räntekostnader | 7 800 | |
| 8410 | Räntekostnader | 7 800 |
Vanliga misstag
- Blandar ihop dröjsmålsränta och låneränta – Konto 8410 används för ränta på lån och krediter, medan 8422 är avsett för dröjsmålsränta. Blandning försvårar uppföljning och analys av finansieringskostnader. Observera att bankavgifter bokförs på helt andra konton.
- Missar periodisering vid bokslut – Ränta som löper över årsskiftet måste delas upp så att varje period bär sin kostnad. Utan periodisering blir resultatet missvisande.
- Bokför dröjsmålsränta inklusive moms – Dröjsmålsränta är momsfri. Om leverantören av misstag lägger på moms ska den inte lyftas.
- Glömmer att återföra bokslutstransaktionen – Om den upplupna räntekostnaden inte återförs vid periodens ingång riskerar du att samma ränta bokförs två gånger.
Relaterade artiklar
Sammanfattning
Räntekostnader på lån bokförs på konto 8410 och dröjsmålsränta på konto 8422. Vid bokslut periodiseras upplupen ränta via konto 2960 och återförs vid nästa periods ingång. Håll isär olika typer av räntekostnader och periodisera noggrant för att ge en rättvisande bild av företagets finansiella kostnader.