Pension för företagare: så ordnar du den själv
Så ordnar du pensionen som företagare 2026: varför lön slår utdelning för pensionen, tjänstepension i aktiebolag och pensionssparande i enskild firma.
Som anställd byggs pensionen upp automatiskt av arbetsgivaren. Som företagare måste du ordna den själv, och gör du inget är risken stor att pensionen blir låg. Det gäller särskilt om du tar ut vinst som utdelning, för utdelning är inte pensionsgrundande. Här går vi igenom varför lönen är central för pensionen, hur tjänstepension fungerar i aktiebolag och vad som gäller för dig med enskild firma.
Tre delar att hålla isär
Pensionen för en företagare byggs av samma delar som för en anställd, men du ansvarar själv för dem:
- Allmän pension, som staten sköter men som bygger på din inkomst.
- Tjänstepension, som en anställd får av arbetsgivaren men som du själv måste sätta av.
- Eget sparande, helt frivilligt utöver de två första.
Den stora skillnaden mot att vara anställd är att om du inte aktivt gör något så finns ingen tjänstepension alls, och den allmänna pensionen blir bara så stor som din uttagna lön eller ditt överskott motiverar.
Varför lön slår utdelning för pensionen
Det här är den viktigaste insikten för en aktiebolagsägare. Den allmänna pensionen grundas på din pensionsgrundande inkomst, alltså lön och annan beskattad förvärvsinkomst, upp till ett tak. Utdelning räknas inte in.
Tar du ut hela vinsten som lågbeskattad utdelning och struntar i lön kan det se smart ut på kort sikt, men du bygger då ingen allmän pension, ingen sjukpenning och ingen föräldrapenning. För att maximera den allmänna pensionen behöver du ta ut lön upp till taket för pensionsgrundande inkomst, som ligger på drygt 8 inkomstbasbelopp. En vanlig strategi är därför att ta ut lön åtminstone upp till den nivån och först därefter använda utdelningsutrymmet.
Tjänstepension i aktiebolag
Driver du aktiebolag är du anställd i ditt eget bolag och kan låta bolaget betala tjänstepension åt dig, precis som åt vilken anställd som helst. Det är ett av de mest effektiva sätten att flytta pengar ur bolaget till dig själv på ett skattegynnat sätt.
Så här fungerar det:
- Pensionsavsättningen är avdragsgill för bolaget med upp till 35 % av din lön, dock högst 10 prisbasbelopp per år.
- I stället för full arbetsgivaravgift (31,42 %) betalar bolaget särskild löneskatt på pensionskostnaden, 24,26 %. Avsättningen är alltså billigare i lönebikostnader än motsvarande lön.
- Pengarna växer i en pensionsförsäkring och beskattas först när de betalas ut som pension.
Eftersom avsättningen baseras på lönen behöver du ta ut lön för att kunna sätta av maximalt. Det är ännu ett skäl att inte enbart förlita sig på utdelning.
Pension i enskild firma
Som enskild näringsidkare är du inte anställd och kan inte sätta av tjänstepension på samma sätt. Din pension byggs i stället på två sätt:
- Allmän pension via överskottet. Den allmänna pensionen och egenavgifterna grundas på firmans överskott, så ett för lågt överskott, till exempel efter stora avdrag eller avsättningar, ger lägre pension. Det är en av avvägningarna när du planerar resultatet.
- Eget pensionssparande med avdragsrätt. Du som har inkomst av aktiv näringsverksamhet och saknar tjänstepension får göra avdrag för eget pensionssparande i deklarationen, normalt upp till 35 % av inkomsten med ett tak på 10 prisbasbelopp. Det här avdraget är i princip stängt för anställda, men öppet för dig som driver enskild firma, just för att du saknar arbetsgivare som sätter av åt dig.
Så tänker du långsiktigt
Skatteplanering och pensionsplanering hänger ihop och bör göras tillsammans. Det billigaste i år, att hålla nere lön eller överskott, kan bli dyrt på lång sikt i form av lägre pension. En balanserad strategi är ofta att:
- ta ut tillräckligt med lön för att bygga allmän pension upp till taket
- använda tjänstepension (aktiebolag) eller avdragsgillt pensionssparande (enskild firma) för att flytta pengar till pensionen skattegynnat
- se utdelning som ett komplement, inte som hela inkomsten
Pensionen är en av få delar av företagandet där dagens bekvämaste val och morgondagens trygghet drar åt olika håll. Att avsätta lite, regelbundet och medvetet, väger tyngre än de flesta tror.