Försäkringar för anställda

Arbetsgivarens försäkringar 2026: TGL, arbetsskade- och olycksfallsförsäkring, sjukvårdsförsäkringens 60-procentsförmån, premiebefrielse och vad kollektivavtal kräver: med skatteeffekt och kontering per försäkring.

Den som anställer tar på sig ett försäkringsansvar, delvis genom lag, delvis genom kollektivavtal och delvis genom vad som är anständigt att erbjuda. Samtidigt skiljer sig skattebehandlingen kraftigt mellan försäkringstyperna: vissa premier är rena kostnader utan förmånsbeskattning, andra förmånsbeskattas delvis hos den anställda. Här är de viktiga försäkringarna, deras skatteeffekt och var de hör hemma i bokföringen.

Utan kollektivavtal: din egen checklista

Har du kollektivavtal följer ett färdigt försäkringspaket (hos Fora för arbetare, normalt Collectum/ITP för tjänstemän), då är listan given. Utan kollektivavtal väljer du själv, och då är det här standardpaketet seriösa arbetsgivare speglar:

  1. Tjänstegrupplivförsäkring (TGL): engångsbelopp till efterlevande om den anställda avlider. Billig (hundralappar per anställd och år) och självklar.
  2. Arbetsskadeförsäkring (motsvarande TFA): kompletterar den lagstadgade arbetsskadeförsäkringen med ersättning vid olycksfall i arbetet.
  3. Tjänstepension med premiebefrielse: pensionen har en egen guide; premiebefrielsen innebär att försäkringsbolaget tar över premiebetalningen vid långtidssjukdom.
  4. Sjukförsäkring: fyller ut inkomsten över sjukpenningens tak vid lång sjukskrivning.
  5. Sjukvårdsförsäkring: snabb vård; numera delvis förmånsbeskattad (se nedan).
  6. Tjänstereseförsäkring: om de anställda reser i jobbet.

Skatteeffekten per försäkring

Här går många fel, så håll isär kategorierna:

  • TGL: premien är avdragsgill för bolaget och ingen skattepliktig förmån för den anställda.
  • Arbetsskade- och tjänstereseförsäkring: försäkringar som gäller i tjänsten är skattefria för den anställda, avdragsgill kostnad, ingen förmån. Täcker försäkringen även fritiden (privat olycksfallsförsäkring) blir den delen en skattepliktig förmån; se olycksfallsguiden.
  • Sjukvårdsförsäkring: sedan 2018 förmånsbeskattas den anställda för 60 procent av premien (resterande 40 procent anses avse skattefri rehabilitering och företagshälsovård). Bolaget drar av hela premien; förmånen rapporteras månadsvis i AGI:n. Kontering och detaljer i sjukvårdsförsäkringsguiden.
  • Sjukförsäkring (inkomstutfyllnad): premien förmånsbeskattas inte, men ersättningen beskattas när den betalas ut.
  • Pensionspremier och premiebefrielse: ingen förmån, men särskild löneskatt 24,26 procent: se tjänstepensionsguiden.

Tumregeln: skydd kopplat till tjänsten och risken i arbetet är skattefritt; det som har privat nytta (fritidsskydd, snabbare privat vård) bär någon form av förmånsbeskattning.

Bokföringen

Premierna kostnadsförs i 76-klassen, vanligen:

  • 7570 Premier för arbetsmarknadsförsäkringar: kollektivavtalade paket (Fora-fakturan), TFA, TGL.
  • 7571/7576 eller intilliggande, gruppsjuk- och sjukvårdsförsäkringar enligt din kontoplans indelning.
  • Pensionsdelar går på 7412 med löneskatten på 7533/2514.

Försäkringspremier är momsfria, så fakturorna bokförs utan ingående moms. Fora-fakturor avser ofta preliminära premier som slutregleras året efter, boka mellanskillnaden när slutavräkningen kommer (återbetalning krediteras samma kostnadskonto; jämför guiden om återbetalning från Fora när den publiceras).

Förmånsvärdet för sjukvårdsförsäkringen hanteras i lönekörningen (AGI-fält 012) precis som andra förmåner, premien är kostnaden, förmånen är bara ett skatte- och avgiftsunderlag.

Vanliga misstag

  1. Sjukvårdsförsäkringens förmån rapporteras inte: 60 procent av premien ska in i AGI:n varje månad, inte glömmas till årsskiftet.
  2. Fritidsolycksfall behandlas som tjänsteförsäkring: kontrollera vad polisen faktiskt täcker; "dygnet runt-skydd" är delvis förmån.
  3. Ägaren försäkrar de anställda men inte sig själv: du är också anställd i ditt AB; TGL, sjukförsäkring och premiebefrielse är som viktigast för den vars bolag står och faller med en person.
  4. Premiebefrielsen väljs bort: den är billig och det enda som håller pensionsinbetalningarna vid liv under en lång sjukskrivning.
  5. Gamla premienivåer rullar vidare: försäkringarna ska följa lönerna; en lönerevision utan försäkringsjustering urholkar skyddet.

Det viktigaste att ta med sig

Bygg paketet i ordningen TGL, arbetsskada, pension med premiebefrielse, sjukförsäkring, och sjukvårdsförsäkring om snabb vård är värd sin förmånsbeskattning. Håll isär skatteeffekterna: tjänsteanknutet skydd är skattefritt, privat nytta förmånsbeskattas (sjukvårdsförsäkringen till 60 procent), pension bär löneskatt. Kontera i 76-klassen utan moms, rapportera förmånerna månadsvis i AGI:n, och glöm inte att försäkra dig själv på samma villkor som dina anställda.

Alla bokföringsguider