Bokföra kundfaktura – försäljning med moms och kontering
Steg-för-steg: bokför en kundfaktura med 25 % moms. BAS-konton 1510, 3010, 2610 och betalningskontering.
När ditt företag säljer varor eller tjänster utfärdar du en kundfaktura. Fakturan skapar en kundfordran som bokförs på konto 1510 och intäkten redovisas på lämpligt intäktskonto i kontoklass 30. Momsen separeras och bokförs på konto 2610 (utgående moms 25 %) eller motsvarande momskonto beroende på skattesats.
Så här bokför du en kundfaktura
Vid faktureringstillfället debiteras konto 1510 (Kundfordringar) med hela fakturabeloppet inklusive moms. Intäkten krediteras på exempelvis 3010 (Försäljning varor) eller 3040 (Försäljning tjänster) med nettobeloppet. Momsen krediteras separat på 2610, 2620 eller 2630 beroende på momssats (25 %, 12 % eller 6 %).
När kunden betalar fakturan nollas kundfordran genom att kreditera 1510 och debitera bankkontot. Tänk på att kontrollera att betalningen matchar fakturabeloppet – eventuella avvikelser kan bero på öresavrundning eller dröjsmålsränta. Om kunden inte betalar alls kan fordran bli en konstaterad kundförlust.
Konteringsexempel – Kundfaktura med 25 % moms
Företaget fakturerar en konsulttjänst på 40 000 kr exklusive moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 50 000 | |
| 3040 | Försäljning tjänster | 40 000 | |
| 2610 | Utgående moms 25 % | 10 000 |
Konteringsexempel – Kunden betalar fakturan
Kunden betalar hela beloppet 50 000 kr till företagets bankkonto.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto / bank | 50 000 | |
| 1510 | Kundfordringar | 50 000 |
Konteringsexempel – Försäljning med 12 % moms (livsmedel)
Företaget säljer livsmedel för 20 000 kr exklusive moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 22 400 | |
| 3010 | Försäljning varor | 20 000 | |
| 2620 | Utgående moms 12 % | 2 400 |
ROT- och RUT-avdrag i korthet
Vid fakturering med ROT- eller RUT-avdrag betalar kunden bara sin del av fakturan. Resterande belopp begärs från Skatteverket. Arbetskostnaden redovisas på intäktskontot som vanligt, men kundfordran delas upp i en del mot kunden och en del mot Skatteverket (konto 1513 eller liknande). Kontrollera alltid aktuella takbelopp och procentsatser hos Skatteverket innan du fakturerar.
Vanliga misstag
- Bokför hela beloppet som intäkt utan att separera momsen. Momsen är ingen intäkt utan en skuld till staten och ska alltid redovisas separat.
- Glömmer att nollställa kundfordran vid betalning. Om betalningen inte bokförs mot konto 1510 får du kvar en öppen fordran som ger felaktigt saldo.
- Fel momssats. Kontrollera vilken momssats som gäller – 25 % är standard men livsmedel har 12 % och böcker, tidningar samt kultur har 6 %.
- Blandar ihop fakturadatum och leveransdatum. Intäkten ska periodiseras utifrån när leverans sker, inte nödvändigtvis när fakturan ställs ut.
Relaterade artiklar
Sammanfattning
Kundfakturan är grundläggande i all bokföring. Debitera kundfordran (1510) med totalbeloppet, kreditera intäktskontot med nettobeloppet och kreditera utgående moms separat. Följ upp att alla betalningar matchas mot rätt faktura så att kundreskontra stämmer.