Bokföra eget uttag i enskild firma – konton, moms och regler
Hur bokför du eget uttag i enskild firma? BAS-konto 2013, skillnad mot lön och momshantering vid uttag av varor.
I en enskild firma finns ingen juridisk skillnad mellan företaget och privatpersonen, vilket gör att ägaren fritt kan ta ut pengar ur verksamheten. Dessa uttag är inte lön utan en minskning av eget kapital. Tänk på att uttagen påverkar underlaget för egenavgifter indirekt. Här förklarar vi hur du bokför eget uttag, vad som gäller vid uttag av varor och vilka misstag du bör undvika.
Skillnaden mellan eget uttag och lön
En enskild näringsidkare kan inte ta ut lön till sig själv. Istället görs privata uttag via konto 2013 Eget uttag. Uttaget påverkar inte företagets resultat och är inte avdragsgillt. Skatten betalas istället på verksamhetens överskott via inkomstdeklarationen.
Anställda i den enskilda firman däremot får vanlig lön med arbetsgivaravgifter och källskatt, precis som i andra företagsformer.
Vilka BAS-konton används?
- 2013 Övriga egna uttag - debiteras vid varje uttag av pengar, varor eller tjänster.
- 1930 Företagskonto/bank - krediteras vid kontantuttag.
- 2018 Övriga egna insättningar - debiteras vid privata insättningar till firman.
- 2610 Utgående moms 25 % - krediteras vid uttag av momspliktiga varor (uttagsbeskattning).
- 4010 Varuinköp - krediteras vid uttag av varor till inköpspris.
Konteringsexempel
Exempel 1: Eget uttag av pengar från företagskontot
Ägaren för över 25 000 kr från företagskontot till sitt privata konto.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Övriga egna uttag | 25 000 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 25 000 |
Exempel 2: Ägaren betalar privat kostnad med företagskortet
Ägaren tankar privat bil för 800 kr med företagets bankkort.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Övriga egna uttag | 800 | |
| 1930 | Företagskonto/bank | 800 |
Kostnaden bokförs aldrig som en rörelsekostnad eftersom den är privat. Den bokas direkt som eget uttag.
Exempel 3: Uttag av varor ur lagret (uttagsbeskattning)
Ägaren tar ut varor med ett inköpsvärde på 2 000 kr för privat bruk. Varorna har 25 % moms. Marknadsvärdet är 3 000 kr.
Uttagsbeskattning sker till marknadsvärde. Moms beräknas på marknadsvärdet.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Övriga egna uttag | 2 750 | |
| 4010 | Varuinköp | 2 000 | |
| 2610 | Utgående moms 25 % | 750 |
Momsen beräknas på marknadsvärdet: 3 000 x 25 % = 750 kr. Denna moms redovisas i momsdeklarationen som utgående moms.
Exempel 4: Privat insättning i firman
Ägaren sätter in 10 000 kr av privata pengar på företagskontot.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto/bank | 10 000 | |
| 2018 | Övriga egna insättningar | 10 000 |
Praktiska tips
- Håll isär privat och företag. Även om det juridiskt är samma person underlättar det enormt att ha separata bankkonton och bara göra medvetna överföringar.
- Bokför uttag löpande. Samla inte ihop uttag till årets slut. Det skapar oreda och försvårar löpande resultatuppföljning.
- Tänk på egenavgifterna. Egna uttag är inte avdragsgilla, men egenavgifterna (28,97 % för 2026) beräknas på verksamhetens överskott. Planera uttagen så att det finns täckning.
- Uttagsbeskattning gäller även tjänster. Om du som konsult utför arbete åt dig själv privat med företagets resurser ska det i princip uttagsbeskattas.
- Kontrollera det egna kapitalet. Om uttagen överstiger årets resultat plus ingående eget kapital blir det egna kapitalet negativt, vilket kan vara en varningssignal.