Skatt och egenavgifter i enskild firma
Så beskattas enskild firma 2026: egenavgifter på 28,97 procent, schablonavdrag, generell nedsättning och räntefördelning, med ett räkneexempel från överskott till behållning.
I en enskild firma beskattas du för verksamhetens överskott, inte för det du tar ut. Överskottet är intäkterna minus kostnaderna, och på det betalar du både egenavgifter och inkomstskatt, ungefär som att lön och arbetsgivaravgift slås ihop på dig själv. Här går vi igenom vad du faktiskt betalar 2026 och följer ett överskott hela vägen ner till vad du har kvar.
Egenavgifter: din motsvarighet till arbetsgivaravgift
Egenavgifterna är dina sociala avgifter och motsvarar de arbetsgivaravgifter en anställd har (31,42 % för 2026). För en enskild näringsidkare är den fulla satsen 28,97 % för 2026, vid normalt sjukförsäkringsval på sju karensdagar. Väljer du fler karensdagar blir avgiften något lägre, väljer du färre blir den något högre.
Avgifterna räknas på överskottet och täcker bland annat ålderspension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring. De är alltså inte bara en kostnad, de bygger din pension och ditt försäkringsskydd, vilket är skälet att hålla överskottet uppe i stället för att pressa ner det med avdrag i onödan.
Två saker är värda att förstå kring hur avgifterna räknas:
- Schablonavdraget: Egenavgifterna för ett år är inte exakt kända när du gör deklarationen, eftersom de delvis beror på överskottet de själva sänker. Därför gör du ett schablonavdrag på upp till 25 % av överskottet som en preliminär uppskattning, och året efter stäms det av mot de verkliga avgifterna. Du behöver sällan räkna på det själv, men det förklarar varför avgiften och avdraget inte är exakt samma siffra.
- Generell nedsättning: Driver du aktiv näringsverksamhet med ett överskott över 40 000 kr får du dessutom en nedsättning på 7,5 % av underlaget för egenavgifter, högst 15 000 kr per år. Skatteverket gör avdraget automatiskt.
Inkomstskatt på överskottet
Utöver egenavgifterna beskattas överskottet som inkomst av tjänst, med din kommunala skatt (oftast runt 32 %) och, om du tjänar tillräckligt, statlig skatt. Den statliga skatten på 20 % tas ut på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten, 660 400 kr för 2026.
I praktiken betyder det att de första hundratusentalen beskattas relativt måttligt, medan marginalskatten blir hög först när du passerar brytpunkten. Det är samma logik som gör att en hög och jämn vinst i enskild firma till slut kan tala för att ombilda till aktiebolag.
Räntefördelning: en pusselbit som ofta missas
Har du eget kapital i firman kan positiv räntefördelning låta dig flytta en del av överskottet från beskattning som tjänst till beskattning som kapital, där skatten är 30 % och inga egenavgifter tas ut. För 2026 är räntesatsen 8,55 % (statslåneräntan 2,55 % plus 6 procentenheter), och den räknas på kapitalunderlaget från föregående år. Outnyttjat utrymme sparas till kommande år. För många små firmor blir beloppet litet, men har du byggt upp kapital i verksamheten är det värt att räkna på.
Från överskott till behållning: ett exempel
Säg att firman går med 300 000 kr i överskott innan egenavgifter och skatt. Vi antar en kommunalskatt på 32 % och bortser från räntefördelning. Eftersom egenavgifterna är avdragsgilla beskattas du på överskottet minus avgifterna.
- Egenavgifter: med full sats 28,97 % och den generella nedsättningen avdragen landar avgifterna på ungefär 50 000 kr.
- Beskattningsbar inkomst: 300 000 minus egenavgifterna, alltså cirka 250 000 kr. Det är under brytpunkten, så ingen statlig skatt tas ut.
- Inkomstskatt: 32 % på cirka 250 000 = ungefär 80 000 kr.
Av de 300 000 kr går alltså grovt räknat 50 000 kr till egenavgifter och 80 000 kr till skatt, och du har omkring 170 000 kr kvar. En viktig poäng: de 50 000 kr i egenavgifter är inte bortkastade, de bygger din pension och ditt försäkringsskydd. Exakt utfall beror på din kommun, ditt karensval och din räntefördelning, så räkna med din egen kommunalskattesats.
Att tänka på
Eftersom du beskattas för hela överskottet oavsett uttag är det klokt att löpande sätta undan pengar för skatt och avgifter på ett separat konto, gärna i takt med att intäkterna kommer in. Många nya företagare överraskas av slutskatten just för att pengarna redan är spenderade när deklarationen kommer. Sätt också din preliminära F-skatt på en realistisk nivå från start, så slipper du både stora restskatter och onödigt höga månadsinbetalningar.