Moms för företagare: så fungerar det
Så fungerar moms för företagare 2026: momssatserna 25, 12 och 6 procent, ingående och utgående moms, momsbefrielse upp till 120 000 kr och hur ofta du redovisar.
Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt på i stort sett all försäljning av varor och tjänster. Som företagare lägger du moms på det du säljer, drar av moms på det du köper och betalar in mellanskillnaden till Skatteverket. Den här guiden går igenom momssatserna 2026, skillnaden på ingående och utgående moms, när du måste vara momsregistrerad och hur ofta du redovisar.
Ingående och utgående moms
Två begrepp är grunden i all momshantering:
- Utgående moms är momsen du lägger på din egen försäljning och tar in från kunden. Den ska du redovisa och betala till Skatteverket.
- Ingående moms är momsen på det du köper in till verksamheten. Den får du dra av, alltså få tillbaka.
Är din utgående moms större än din ingående betalar du in mellanskillnaden. Är det tvärtom får du tillbaka pengar. Momsen är därför ingen kostnad för ditt företag, utan något du hanterar åt staten. Den slutliga kostnaden bär konsumenten.
Momssatser 2026
Det finns tre momssatser i Sverige. Du måste ange rätt sats på fakturan utifrån vad du säljer.
- 25 %: den generella satsen, gäller de flesta varor och tjänster.
- 12 %: bland annat restaurang- och cateringtjänster, hotell och vissa kulturevenemang.
- 6 %: böcker, tidningar, persontransporter som taxi, buss och tåg, samt kultur- och idrottsevenemang.
Vissa tjänster är undantagna från moms helt, till exempel sjukvård, tandvård och viss utbildning.
Sänkt matmoms 2026: Från 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 % (tidigare 12 %). Sänkningen är tillfällig och gäller till och med 31 december 2027. Den omfattar mat i butik och takeaway. Mat och dryck som äts på plats på en restaurang eller ett café är en serveringstjänst och har kvar 12 % moms.
Måste du vara momsregistrerad?
Om din omsättning är högst 120 000 kr exkl. moms per år kan du välja att vara momsbefriad. Då lägger du ingen moms på din försäljning, men får i gengäld inte dra av moms på dina inköp och lämnar inga momsdeklarationer. Gränsen gäller även bakåt: omsättningen får inte ha överstigit 120 000 kr något av de två föregående åren.
Du kan alltid välja att registrera dig för moms frivilligt, även under gränsen. Det är ofta fördelaktigt om dina kunder är företag, eller om du har stora inköp med moms som du vill kunna dra av.
Överstiger omsättningen 120 000 kr under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som gör att gränsen passeras.
Hur ofta redovisar du?
Hur ofta du redovisar moms styrs av omsättningen. Du får alltid redovisa oftare än vad som krävs, men inte mer sällan.
- Årsmoms: omsättning under 1 miljon kr. Du får redovisa en gång per år.
- Kvartalsmoms: omsättning under 40 miljoner kr. Du får redovisa per kvartal.
- Månadsmoms: omsättning över 40 miljoner kr. Du måste redovisa varje månad.
Momsdeklarationen lämnas digitalt och måste lämnas in även om du inte har något att redovisa, annars riskerar du förseningsavgift. För de flesta bolag med kvartals- eller månadsredovisning under 40 miljoner kr ska momsen vara redovisad och betald den 12:e i andra månaden efter periodens slut. För perioden augusti är det alltså senast den 12 oktober.
Krav på underlag och faktura
För att få dra av ingående moms måste du ha ett korrekt underlag. Här är 4 000 kr inkl. moms en viktig gräns:
- Köp upp till 4 000 kr inkl. moms: det räcker med en förenklad faktura, till exempel ett kassakvitto. Den ska innehålla datum, säljarens identitet, vad som sålts och momsbeloppet eller momssatsen.
- Köp över 4 000 kr inkl. moms: du behöver en fullständig faktura med löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer samt köparens, alltså ditt företags, namn och adress. Saknas din adress kan du förlora avdragsrätten.
Ett undantag finns för situationer där en fullständig faktura är svår att få, till exempel betalautomater på bensinstationer. Spara då gärna ett kontoutdrag tillsammans med kvittot.
Praktiska tips
- Sätt rätt momskod direkt: Kontrollera att varje konto i bokföringsprogrammet är kopplat till rätt momssats, annars hamnar beloppen fel i momsrapporten.
- Stäm av momsen varje period: Jämför momsrapporten mot saldona på momskontona i balansräkningen innan du redovisar, så fångar du fel i tid.
- Kontrollera matmomssatsen: Säljer du livsmedel gäller 6 % i butik och takeaway men 12 % vid servering på plats sedan 1 april 2026.
- Kopiera bleknande kvitton: Termokvitton bleknar fort. Ta en kopia direkt och spara den med originalet.
- Lämna alltid deklarationen: Även en nolldeklaration måste in i tid för att undvika förseningsavgift.