K10-blanketten steg för steg
Så fyller du i K10-blanketten 2026: vem som ska lämna den, hur årets gränsbelopp och sparat utdelningsutrymme förs in, fördelningen mellan kapital och tjänst och varför du bör lämna den varje år.
K10 är blanketten där 3:12-reglerna blir praktik. Här räknar du som delägare i ett fåmansföretag fram ditt gränsbelopp, fyller i hur mycket utdelning du tagit och låter blanketten fördela beskattningen mellan kapital (20 %) och tjänst. Den lämnas tillsammans med din privata inkomstdeklaration. Den här guiden går igenom blanketten steg för steg, själva teorin och beräkningen av gränsbeloppet finns i guiden om 3:12-reglerna, som den här kompletterar.
Vad är K10 och vem lämnar den?
K10 lämnas av dig som är delägare i ett fåmansföretag och äger så kallade kvalificerade andelar, i praktiken om du eller en närstående är aktiv i bolaget. Blanketten bifogas din inkomstdeklaration (INK1) och styr hur utdelning och en eventuell kapitalvinst på aktierna beskattas. Det är en privat blankett, inte en del av bolagets deklaration.
Årets gränsbelopp på blanketten
Blankettens första del handlar om att räkna fram årets gränsbelopp: det belopp upp till vilket utdelning beskattas med bara 20 %. Från och med 2026 används en gemensam modell med ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp (322 400 kr för 2026), ett lönebaserat utrymme och ett räntebelopp. Du måste ha ägt aktierna vid årets ingång för att få tillgodoräkna dig gränsbeloppet. Hur delarna beräknas i detalj står i 3:12-guiden; på K10 är det resultatet du för in.
Sparat utdelningsutrymme
Har du tidigare år tagit ut mindre utdelning än ditt gränsbelopp förs det outnyttjade utrymmet vidare som sparat utdelningsutrymme. På K10 lägger du sparat utrymme till årets gränsbelopp, tillsammans utgör de det totala utrymme som kan tas ut till 20 % skatt. Från 2026 räknas det sparade utrymmet inte längre upp med ränta, men det finns kvar och kan användas. Att lämna K10 även de år du inte delar ut är därför viktigt just för att bygga och bevara det sparade utrymmet.
Utdelning: fördelning mellan kapital och tjänst
Nästa steg är att fylla i den utdelning du faktiskt tagit under året. Blanketten fördelar den sedan:
- Utdelning inom det samlade gränsbeloppet beskattas som kapital med 20 %.
- Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst (utan arbetsgivaravgift), upp till ett takbelopp på 90 inkomstbasbelopp.
- Utdelning över takbeloppet beskattas åter som kapital, med 30 %.
Den del som ska beskattas i kapital respektive tjänst förs vidare till rätt ruta i din inkomstdeklaration.
Kapitalvinst när du säljer
Säljer du dina aktier används en annan del av K10 för att räkna fram kapitalvinsten och fördela även den mellan kapital och tjänst enligt samma gränsbeloppslogik. Här spelar aktiernas omkostnadsbelopp (anskaffningsvärdet) in (se den guiden). En kvalificerad andel kan annars "avkvalificeras" efter fem hela år utan aktivitet i bolaget, ett trädabolag, varefter vinsten beskattas med 25 %.
Lämna K10 varje år: även utan utdelning
Det vanligaste och dyraste misstaget är att hoppa över K10 de år man inte delar ut. Då går du miste om att bygga upp sparat utdelningsutrymme, vilket kan kosta tusenlappar i högre skatt senare. Lämna blanketten varje år så länge du äger kvalificerade andelar, oavsett om du tar utdelning eller inte.
Det viktigaste att ta med sig
K10 är den privata blanketten där du som fåmansdelägare räknar fram gränsbeloppet, lägger till sparat utdelningsutrymme och låter utdelningen fördelas mellan kapital (20 %) och tjänst. Den bifogas din inkomstdeklaration och hanterar även kapitalvinsten vid en försäljning. Äg aktierna vid årsskiftet, och lämna K10 varje år, även utan utdelning, för att bygga och bevara det sparade utrymmet. Beräkningen av gränsbeloppet i detalj finns i guiden om 3:12-reglerna.