Gåvor till anställda: vad är skattefritt?
Gåvor till anställda 2026: julgåva 600 kr, jubileumsgåva 1 800 kr, minnesgåva 15 000 kr: gränserna, kontantförbudet, från-första-kronan-regeln, bokföringen och momsavdraget.
En gåva till en anställd är som utgångspunkt lön, skattepliktig för mottagaren och avgiftsgrundande för dig. Men tre gåvotyper är uttryckligen skattefria upp till bestämda belopp: julgåvan, jubileumsgåvan och minnesgåvan. Gränserna höjdes till 2026, reglerna är strikta och den vanligaste missen, att gå en hundralapp över, gör hela gåvan skattepliktig, inte bara överskjutande del. Här är vad som gäller.
De tre skattefria gåvorna 2026
- Julgåva: 600 kr inklusive moms, till alla anställda eller åtminstone en större grupp.
- Jubileumsgåva: 1 800 kr inklusive moms, när företaget jubilerar (25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum), inte den anställda.
- Minnesgåva: 15 000 kr inklusive moms, till varaktigt anställd (minst sex års anställning) i samband med jämn födelsedag (från 50 år), efter lång anställningstid (minst 20 år) eller när anställningen upphör. Högst en minnesgåva utöver den vid anställningens slut.
Beloppen är gränsvärden, inte fribelopp: kostar julgåvan 650 kr blir hela 650 kr skattepliktig förmån från första kronan, inte bara de 50 kronorna över. Håll marginal, och kom ihåg att även fraktkostnad in till gåvans marknadsvärde kan diskuteras; det säkra är att hålla totalen under gränsen.
Kontantförbudet
Skattefriheten gäller aldrig pengar eller pengaliknande gåvor: kontanter, checkar och presentkort som kan växlas in mot pengar är alltid skattepliktiga. Ett presentkort som inte kan bytas mot kontanter: till exempel ett varupresentkort hos en butik eller upplevelseleverantör, går däremot bra inom beloppsgränserna. Det är just den distinktionen som gör presentkort till den vanligaste julgåvan; konteringen av presentkort till personal får en egen guide.
Villkoret: gåva till alla
Skattefriheten för julgåvor förutsätter att gåvan ges till alla anställda eller en större grupp: en julgåva enbart till säljteamets stjärna är en skattepliktig belöning, inte en julgåva. Delägare som är anställda omfattas på samma villkor som övriga anställda. Styrelseledamöter räknas i gåvosammanhang som anställda.
Bokföring och moms
Skattefria personalgåvor bokförs som personalkostnad, lämpligen på 7699 Övriga personalkostnader (eller eget gåvokonto i 76-klassen). Momsen är avdragsgill när gåvan är skattefri för mottagaren, det är en kostnad för personalvård, inte privat konsumtion.
Exempel: julgåvor till fem anställda à 600 kr inklusive moms (120 kr moms per gåva vid 25 procent).
- Debet 7699 Övriga personalkostnader: 2 400 kr
- Debet 2641 Ingående moms: 600 kr
- Kredit 1930 Företagskonto: 3 000 kr
Blir gåvan skattepliktig (för dyr, kontantliknande eller riktad till en enskild) vänds logiken: värdet förmånsbeskattas via lönen med arbetsgivaravgifter (AGI-fält 012), och momsavdraget faller: bokför då hela beloppet inklusive moms som kostnad. Gåvor till kunder följer helt andra regler (representation med avdragsförbud som huvudregel), de behandlas i en egen guide.
Gränsfall som ofta dyker upp
- Sommargåva, påskgåva, "tack-för-insatsen"-gåva: ingen skattefrihet, bara jul, jubileum och minne räknas. En blombukett av enklare värde vid särskilda tillfällen går dock under radarn som personalvård.
- Gåva i stället för lön: erbjuds den anställda att välja mellan gåva och pengar blir gåvan alltid skattepliktig, även under beloppsgränsen.
- Välgörenhetsgåva i den anställdas namn: arbetsgivarens inbetalning till välgörenhet på den anställdas begäran är skattepliktig för den anställda; ger företaget självt utan koppling till anställda gäller i stället avdragsförbudet för gåvor, se guiden om välgörenhet.
- Kombination: julgåva och minnesgåva samma år går utmärkt, gränserna gäller per gåvotyp.
Det viktigaste att ta med sig
Tre gåvor är skattefria 2026, julgåva 600 kr, jubileumsgåva 1 800 kr, minnesgåva 15 000 kr, förutsatt att de ges brett, inte i pengar och håller sig under gränsen med hela sitt värde. Över gränsen beskattas allt från första kronan och momsavdraget ryker. Håll marginal i inköpet, välj presentkort som inte kan växlas till kontanter, och bokför på 7699 med momsavdrag så länge gåvan är skattefri.