Bokföra trängselskatt
Så bokför du trängselskatt 2026: varför den inte ingår i bilförmånsvärdet, skillnaden mellan tjänsteresor och privatresor, förmånen som redovisas två månader i efterhand och egen bil i tjänsten.
Trängselskatt i Stockholm och Göteborg verkar som en liten avgift, men i bokföringen vållar den ofta huvudbry, särskilt för förmånsbilar. Sedan några år ingår trängselskatten inte i bilförmånsvärdet, utan hanteras separat: avgiften för tjänsteresor är en avdragsgill kostnad, medan avgiften för privatresor blir en egen skattepliktig förmån. Här reder vi ut hur du bokför trängselskatt för tjänstebil och egen bil.
Trängselskatt ingår inte i bilförmånsvärdet
En vanlig missuppfattning är att trängselskatten ryms i det vanliga bilförmånsvärdet. Det gör den inte, trängselskatt (och infrastrukturavgifter för broar) hanteras vid sidan av förmånsvärdet. Det innebär att du måste skilja på vad som körts i tjänsten och vad som körts privat, eftersom de behandlas helt olika skattemässigt.
Tjänstebil: tjänsteresor kontra privatresor
Betalar företaget trängselskatten för en förmånsbil (vilket är vanligt, avgiften aviseras samlat från Transportstyrelsen) delas den upp:
- Trängselskatt för tjänsteresor är en avdragsgill kostnad för företaget. Ingen förmån uppstår.
- Trängselskatt för privatresor som företaget betalar blir en skattepliktig förmån för den anställda, utöver det vanliga bilförmånsvärdet. Den hanteras som lön, med skatteavdrag och arbetsgivaravgift.
Det är alltså körjournalen som avgör fördelningen (se guiden om körjournal). Utan underlag som visar vilka passager som var tjänste- respektive privatresor blir det svårt att försvara avdraget.
Förmånen redovisas två månader i efterhand
En praktisk egenhet: eftersom trängselskatten debiteras i efterhand av Transportstyrelsen redovisas förmånen av privat trängselskatt med två månaders fördröjning. Passager i januari beskattas alltså som förmån först i mars månads lönekörning. Det är medvetet, för att arbetsgivaren ska hinna få besked om de faktiska beloppen innan förmånen läggs ut.
Egen bil i tjänsten
Använder en anställd sin egen bil i tjänsten täcker den skattefria milersättningen (25 kr/mil) inte trängselskatten. Arbetsgivaren får därför ersätta utlägg för trängselskatt vid tjänsteresor skattefritt vid sidan av milersättningen, mot kvitto/underlag. Den ersättningen är en avdragsgill kostnad för företaget och ingen förmån för den anställda.
Kontering
För företagets egen bil bokförs trängselskatten för tjänsteresor som en fordonskostnad:
- Debet 5616 Trängselskatt, avdragsgill: beloppet
- Kredit 1930 Företagskonto (eller leverantörsskuld)
Den del som avser privata resor med förmånsbil hanteras i stället via lönekörningen som en förmån, den bokförs som en lönekostnad med arbetsgivaravgift, inte som en ren fordonskostnad. Trängselskatt är momsfri, så det finns ingen ingående moms att lyfta.
Det viktigaste att ta med sig
Trängselskatt ingår inte i bilförmånsvärdet utan hanteras separat. För en förmånsbil är trängselskatt för tjänsteresor en avdragsgill kostnad (5616), medan trängselskatt för privatresor som företaget betalar blir en skattepliktig förmån som läggs ut via lön, och redovisas med två månaders fördröjning. Använder den anställda egen bil får arbetsgivaren ersätta trängselskatt för tjänsteresor skattefritt utöver milersättningen. Körjournalen styr fördelningen, och trängselskatt är momsfri.