Bokföra lån från aktieägare
Så bokför du ägarlån 2026: när ägaren lånar in pengar till bolaget, kontering som skuld, marknadsmässig ränta och avdragsregler, samt det skarpa förbudet mot att låna åt andra hållet.
Ett vanligt sätt att tillföra kapital till sitt aktiebolag är att ägaren lånar in egna pengar, ett ägarlån (aktieägartillskott är något annat, se den guiden). Bolaget får en skuld till dig som du kan ta tillbaka när likviditeten tillåter. Men åt andra hållet, att bolaget lånar ut till ägaren, gäller ett strikt förbud. Här är hur du bokför ägarlån och vad du måste hålla koll på.
Ägaren lånar in till bolaget
När du som ägare skjuter in pengar som ett lån ökar bolagets bank och dess skuld till dig:
- Debet 1930 Företagskonto: inlånat belopp
- Kredit 2393 Lån från närstående personer, långfristig del (eller 2893 kortfristig): inlånat belopp
Detta är inte en intäkt för bolaget, det är en skuld som ska betalas tillbaka. När bolaget betalar tillbaka vänds posten (debet 2393, kredit 1930). Återbetalningen är ingen kostnad och ingen utdelning, bara en skuldreglering.
Ränta på ägarlånet
Bolaget får betala marknadsmässig ränta till dig på lånet, och räntan är då en avdragsgill kostnad för bolaget (debet 8410, kredit 1930 eller skuld). För dig som privatperson är räntan en kapitalinkomst som du skattar för med 30 procent, och bolaget ska lämna kontrolluppgift.
Räntan måste vara marknadsmässig: sätter du en oskäligt hög ränta för att plocka ut pengar billigt kan överskjutande del omklassificeras (förtäckt lön eller utdelning). En ränta i nivå med vad bolaget skulle betalat en extern långivare är säker. Vill du inte ta ränta alls går det bra, då uppstår ingen kapitalinkomst.
Förbudet åt andra hållet: bolaget får inte låna ut till ägaren
Här är den kritiska regeln. Låneförbudet i aktiebolagslagen förbjuder bolaget att låna ut pengar till ägaren, närstående eller andra i den så kallade förbjudna kretsen. Ett sådant förbjudet lån:
- ska beskattas hos mottagaren som inkomst av tjänst på hela beloppet (mycket dyrt),
- kan vara straffbart,
- och bokförs aldrig som en vanlig fordran utan är ett regelbrott.
Det betyder i praktiken: du kan låna in till bolaget fritt, men inte ta ut pengar som ett "lån" från bolaget. Vill du ta ut pengar ur bolaget gör du det som lön eller utdelning. Ett negativt saldo på avräkningskontot (att du tagit ut mer än du satt in) kan utgöra ett förbjudet lån, håll avräkningen åt rätt håll.
Avräkningskonto
Många småföretagare bokför löpande in- och utlägg mot ett avräkningskonto (2393/1630-logik). Så länge kontot visar att bolaget är skyldigt dig pengar (du har lånat in) är allt väl. Vänder det så att du är skyldig bolaget kan det bli ett förbjudet lån, stäm av regelbundet och reglera i tid, t.ex. genom att ta ut lön.
Det viktigaste att ta med sig
Ägaren får låna in pengar till bolaget fritt, bokför det som en skuld på 2393, inte en intäkt, och betala tillbaka utan resultatpåverkan. Bolaget får betala marknadsmässig ränta som är avdragsgill för bolaget och kapitalinkomst för dig. Men bolaget får inte låna ut till ägaren, det är ett förbjudet lån som beskattas som tjänsteinkomst på hela beloppet. Håll avräkningskontot åt rätt håll och ta ut pengar som lön eller utdelning i stället.