Bokföra gåvor till välgörenhet
Så bokför du gåvor till välgörenhet 2026: avdragsförbudet för gåvor, varför företaget ändå inte får dra av, skillnaden mot sponsring och reklam, och hur du konterar en ej avdragsgill gåva.
Att skänka pengar till en hjälporganisation är gott, men skattemässigt är det nästan aldrig avdragsgillt för företaget. Många blir förvånade: en gåva är en gåva, inte en kostnad för att tjäna pengar, och då gäller avdragsförbudet. Här är hur det fungerar, var gränsen mot sponsring går, och hur du konterar gåvan rätt. Vad som gäller gåvor till anställda och kunder finns i egna guider.
Avdragsförbudet för gåvor
Huvudregeln i inkomstskattelagen är glasklar: gåvor är inte avdragsgilla. En gåva saknar per definition motprestation, och en kostnad utan koppling till intäkterna får inte dras av. Det spelar ingen roll hur behjärtansvärt ändamålet är, skänker bolaget 10 000 kr till en hjälporganisation utan att få något tillbaka är hela beloppet en ej avdragsgill kostnad.
Detta gäller oavsett företagsform. I aktiebolag belastar gåvan resultatet men återläggs i deklarationen; i enskild firma är en privat gåva inget bolaget alls ska befatta sig med (ta ut pengarna som eget uttag och skänk privat i stället).
Så konterar du en välgörenhetsgåva
Eftersom gåvan inte är avdragsgill bokförs den på ett konto som tydligt markerar det, så att den enkelt återläggs vid deklarationen:
- Debet 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla: gåvobeloppet
- Kredit 1930 Företagskonto: gåvobeloppet
Ingen moms är aktuell (en ren gåva är inte ett momspliktigt köp). Vid bokslutet återläggs beloppet på 6992 som en skattemässig justering, så att det inte sänker den beskattningsbara vinsten.
Gränsen mot sponsring och reklam
Här finns en viktig öppning: betalar företaget för att få något tillbaka är det inte en gåva utan en avdragsgill kostnad. Skillnaden avgör allt:
- Sponsring: du betalar och får motprestation (logga på matchtröjan, exponering vid evenemang, namn i programblad). Avdragsgill om motprestationen har ett verkligt värde för din marknadsföring och står i rimlig proportion till beloppet. Ren "good will" utan synlig motprestation underkänns dock som gåva. Sponsring har en egen guide.
- Reklamgåva: enklare gåva med ditt företagsnamn/logga, till exempel en skänkt produkt som syns. Inom beloppsgränserna avdragsgill som reklam.
- Ren välgörenhet: ingen motprestation = gåva = ej avdragsgill.
Skatteverket granskar sponsring av just välgörenhetskaraktär hårt: en betalning till en idrottsförening där bolaget faktiskt exponeras kan vara avdragsgill, medan samma belopp till en hjälporganisation utan synlig motprestation inte är det, även om det kallas "sponsring".
Att skänka klokt som företagare
- Vill du ge anonymt och osjälviskt? Då är det en gåva, räkna med att den inte är avdragsgill, eller skänk privat.
- Vill du att gåvan ska vara avdragsgill? Strukturera den som sponsring med en verklig, dokumenterad motprestation (avtal som anger vad ni får: exponering, logga, närvaro).
- Skänka anställdas tid eller produkter? Egna regler gäller; en skänkt vara tas i vissa fall upp som uttag.
Var ärlig i bedömningen: att kalla en gåva för sponsring utan motprestation håller inte vid en granskning och kan ge skattetillägg.
Det viktigaste att ta med sig
Gåvor till välgörenhet är som huvudregel inte avdragsgilla, kontera dem på 6992 (ej avdragsgillt) så de återläggs i deklarationen, utan moms. Vill du ha avdrag måste betalningen vara sponsring eller reklam med en verklig motprestation som är dokumenterad och proportionerlig. Vill du bara ge, ge, men gör det med vetskapen att skattenyttan uteblir, eller skänk privat efter eget uttag.