Bokföra gåvor till kunder
Så bokför du gåvor till kunder 2026: skillnaden mellan representationsgåva och reklamgåva, beloppsgränsen på 300 kr, momsavdraget, gränsen mot muta och när julgåvan inte är avdragsgill.
En gåva till en kund eller affärskontakt kan vara avdragsgill, men bara om den faller inom snäva ramar. Skatteverket skiljer på representationsgåvor och reklamgåvor, och båda har en beloppsgräns runt 300 kr. Är gåvan dyrare, eller saknar tydligt samband med verksamheten, blir den inte avdragsgill och kan i värsta fall ses som en muta. Här är hur du bokför kundgåvor rätt. Representation kring måltider har en egen guide.
Tre sorters gåvor till kunder
För att veta hur en gåva ska behandlas måste du först placera den i rätt fack:
- Representationsgåva: ges i samband med en affärsförhandling eller som uppmärksamhet vid t.ex. ett jubileum. Knuten till en specifik relation eller händelse.
- Reklamgåva: en enklare presentartikel med företagets namn eller logga, som delas ut brett i marknadsföringssyfte.
- Personlig gåva / muta: en dyrare eller personlig gåva utan affärsmässigt samband. Aldrig avdragsgill.
Det är gåvans syfte och värde som avgör, inte vad du kallar den.
Representationsgåva: högst 300 kr exklusive moms
En representationsgåva är avdragsgill med ett skäligt belopp, högst 300 kr exklusive moms per person. Den ska ha ett omedelbart samband med affärsverksamheten, exempelvis en blomma eller en mindre present i samband med en affärsuppgörelse. Kostar gåvan mer än 300 kr får du bara dra av upp till gränsen; överskjutande del är ej avdragsgill.
Reklamgåva: logga och lågt värde
En reklamgåva är en artikel av förhållandevis obetydligt värde som förses med företagets namn eller logga och delas ut till många, pennor, muggar, kalendrar och liknande. Också här ligger den vägledande gränsen runt 300 kr exklusive moms per styck. Reklamgåvor är en marknadsföringskostnad, inte representation, och bokförs därefter.
Gränsen mot muta och dyra gåvor
En dyr eller personlig gåva till en kund är inte avdragsgill, och om mottagaren är en offentlig befattningshavare eller gåvan kan påverka ett affärsbeslut riskerar den att klassas som muta: vilket är straffbart. Håll dig till blygsamma belopp med tydligt affärssyfte. Tänk också på att en julgåva till kunder normalt inte är avdragsgill om den inte uppfyller kraven för reklam- eller representationsgåva.
Kontering och moms
Hur du bokför beror på kategorin:
- Representationsgåva: debet 6071 Representation, avdragsgill för den avdragsgilla delen; överskjutande belopp på 6072 Representation, ej avdragsgill.
- Reklamgåva: debet 5990 Övriga kostnader för reklam och PR.
Du får lyfta ingående moms på den avdragsgilla delen, för representationsgåvor på underlaget upp till beloppsgränsen. På en ej avdragsgill gåva får du inte lyfta moms. Spara underlag som visar vem som fått gåvan och i vilket sammanhang, annars kan avdraget ifrågasättas.
Det viktigaste att ta med sig
Gåvor till kunder är avdragsgilla bara inom snäva ramar: en representationsgåva med högst 300 kr exkl. moms per person och knuten till en affärshändelse (6071), eller en reklamgåva med logga och lågt värde som marknadsföring (5990). Dyrare eller personliga gåvor är inte avdragsgilla och kan vara muta, och julgåvor till kunder är normalt ej avdragsgilla. Moms får lyftas på den avdragsgilla delen, och spara alltid underlag om mottagare och syfte.