Bokföra el och uppvärmning
Så bokför du el och uppvärmning 2026: momsavdraget (25 % oavsett), kontering av elräkningen för verksamhetslokal, periodisering av preliminär elförbrukning och proportionering vid hemmakontor.
El och uppvärmning är en löpande driftskostnad som de flesta företag med egen lokal har. Bokföringen är okomplicerad, men det finns ett par saker att hålla koll på: momsen, att elräkningen ofta bygger på preliminär förbrukning, och hur du hanterar el när du jobbar hemifrån. Här är hur du gör.
Momsen på el är alltid 25 procent
El och uppvärmning har 25 procents moms, oavsett om det faktureras separat eller ingår i något annat. Driver du momspliktig verksamhet i en egen lokal är momsen på elen fullt avdragsgill: du lyfter den som ingående moms som vanligt.
Notera skillnaden mot lokalhyran: hyran är momsfri om inte värden valt frivillig skattskyldighet, men elen har alltid moms. Faktureras elen separat från hyran lyfter du alltså momsen på elen även om hyran är momsfri.
Kontering av elräkningen
El och uppvärmning bokförs på 5020 El för belysning eller 5030 Värme (vissa använder 5060 Städning och renhållning för intilliggande, men el hör till 5020/5030). Elräkning på 2 000 kr + 500 kr moms:
- Debet 5020 El: 2 000 kr
- Debet 2641 Ingående moms: 500 kr
- Kredit 1930 Företagskonto (eller 2440 vid faktura): 2 500 kr
Preliminär förbrukning och periodisering
Elbolaget fakturerar ofta preliminärt baserat på uppskattad förbrukning, och stämmer av mot den verkliga förbrukningen senare (avläsning). Det betyder:
- Löpande betalar du preliminära belopp som kostnadsförs på 5020.
- Vid en avstämningsfaktura justeras skillnaden, antingen en tilläggsdebitering (mer kostnad) eller en kreditering (mindre kostnad), som bokförs när den kommer.
Vid bokslut kan du behöva periodisera: har du förbrukat el i december men fakturan kommer i januari ska kostnaden ändå höra till december. Bokför då en upplupen kostnad (debet 5020, kredit 2990 Upplupna kostnader) för den uppskattade förbrukningen, se guiden om upplupna kostnader. Är beloppen jämna över året kan periodiseringen ofta förenklas.
El vid hemmakontor
Jobbar du hemifrån kan du inte bokföra hela hushållets elräkning i företaget, bara den del som hör till verksamheten. För enskild firma ingår en skälig del av el och uppvärmning normalt i schablonavdraget för arbetsrum i bostaden (om villkoren för avdrag är uppfyllda). För aktiebolag krävs ett hyresavtal mellan dig och bolaget för att bolaget ska kunna stå för en del av kostnaderna. Proportioneringen och villkoren behandlas i guiden om hemmakontor, försök inte lägga privatelen i bolaget, det blir en förmån eller ett ej avdragsgillt uttag.
Vanliga fel
- Privatel i företaget: bara verksamhetens andel får bokföras; hela hushållselen hör inte hemma i firman.
- Momsen glöms: el har alltid 25 procents moms som är avdragsgill i momspliktig verksamhet.
- Avstämningsfakturan missas i perioden: den kan vara stor och bör hamna i rätt period.
- El blandas ihop med momsfri hyra: även om hyran är momsfri har separat fakturerad el moms.
Det viktigaste att ta med sig
El och uppvärmning bokförs på 5020/5030 med fullt momsavdrag (25 procent) i momspliktig verksamhet, momsen lyfts även om lokalhyran är momsfri. Kom ihåg att elräkningen ofta är preliminär och stäms av senare, och periodisera förbrukningen till rätt år vid bokslut. Jobbar du hemma får bara verksamhetens andel bokföras, enligt reglerna för hemmakontor.