Från och med 2025 gäller nya gränser för när statlig inkomstskatt tas ut. För många innebär det att en större del av inkomsten undantas från den extra skatten – vilket ger mer kvar i plånboken. I den här guiden får du full koll på skiktgräns, brytpunkt och vad du kan tänka på inför löne- eller utdelningsplanering.
Vad är nytt 2025?
Regeringen har justerat skiktgränsen för statlig skatt till 625 800 kronor i beskattningsbar inkomst, en höjning från 598 500 kronor året innan. Det här innebär att du får tjäna mer innan statlig skatt börjar tas ut.
Skiktgräns vs brytpunkt – vad är skillnaden?
När det gäller statlig inkomstskatt finns två begrepp att ha koll på:
- Skiktgräns: baseras på beskattningsbar inkomst, efter grundavdrag.
- Brytpunkt: den faktiska lönenivå där skatten börjar gälla, grundavdraget inräknat.
Eftersom grundavdraget varierar beroende på inkomst och ålder är det vanligt att brytpunkten används för att enkelt avgöra om statlig skatt ska betalas.
Brytpunkterna 2025
| Ålder | Brytpunkt (inkomst före grundavdrag) | Månadslön |
|---|---|---|
| Under 66 år | 643 100 kr | ca 53 600 kr |
| 66 år eller äldre | 733 200 kr | ca 61 100 kr |
Om din lön understiger brytpunkten betalar du enbart kommunalskatt.
Hur fungerar statlig inkomstskatt?
Statlig inkomstskatt tas ut med 20 % på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen. Den övriga delen av din inkomst beskattas endast med kommunalskatt, som varierar beroende på var du bor (ofta omkring 30 %).
Exempel:
Låt oss säga att en person under 66 år har en årsinkomst på 635 800 kr. Eftersom brytpunkten är 643 100 kr, behöver ingen statlig skatt betalas. Hade inkomsten i stället varit 660 000 kr, hade 16 900 kr beskattats med 20 % statlig skatt.
Vad betyder den höjda skiktgränsen för dig?
Om du ligger under brytpunkten
Du påverkas inte – du fortsätter betala enbart kommunalskatt.
Om du ligger nära brytpunkten
Du kan få ut mer i nettoinkomst. Ett exempel är om du tidigare legat strax över gränsen men nu hamnar under – vilket kan ge ett ökat nettobelopp på runt 5 580 kronor per år.
Om du ligger långt över
Även då sparar du pengar. Med en höjning på 27 300 kr mellan 2024 och 2025, slipper du 20 % skatt på det beloppet – vilket motsvarar cirka 5 460 kr i skattebesparing.
Så kan du påverka din skatt – lagligt
Planera lön och utdelning
Driver du aktiebolag kan du kombinera lön och utdelning för att optimera skatten. Genom att ta ut lön upp till brytpunkten maximeras socialförsäkringsförmåner (SGI och PGI), medan resterande utdelning beskattas enligt reglerna för kapitalinkomst.
Utnyttja löneväxling
Har du hög lön som anställd kan du överväga att växla lön mot förmåner, exempelvis extra tjänstepension eller semesterdagar. Det kan minska din beskattningsbara inkomst och därmed sänka din marginalskatt.
⚠️ Viktigt: Undvik att löneväxla om du har en inkomst under gränsen för att tjäna in till allmän pension (8,07 inkomstbasbelopp = 54 200 kr/mån år 2025). Att gå under det kan påverka din framtida pension negativt.
Sammanfattning – statlig skatt 2025
- Skiktgräns: 625 800 kr i beskattningsbar inkomst
- Brytpunkt (–66 år): 643 100 kr
- Brytpunkt (66+ år): 733 200 kr
- Statlig skatt: 20 % på överskjutande belopp
- Tänk på: Planera din lön/utdelning och beakta pensionsgränser vid löneväxling
