Varje nyår innebär att flera nya lagar träder i kraft, många av dem direkt relevanta för dig som driver företag. Här är de viktigaste förändringarna inför 2025, särskilt med fokus på skattefrågor, företagsregler och administrativa uppdateringar som kan påverka din verksamhet.
Utökade uppgifter i arbetsgivardeklarationen
För arbetsgivare införs en ny skyldighet att rapportera ytterligare information i samband med arbetsgivardeklarationen. Det gäller särskilt uppgifter om anställdas föräldraledighet och VAB-dagar. Syftet är att effektivisera samarbetet mellan Skatteverket och Försäkringskassan och motverka felaktiga utbetalningar.
För dig som använder lönesystem kommer troligtvis instruktioner att tillhandahållas inom verktyget.
Ny version av SNI-koder införs
Under senare delen av 2025 uppdateras systemet för SNI-koder – den kod som definierar din verksamhets bransch. Syftet är att harmonisera det svenska systemet med europeiska NACE och att ge en mer exakt bild av dagens näringsliv. Du kan därför behöva justera din kod under året.
Läs mer i vår artikel om SNI-koder 2025.
Justeringar i jobbskatteavdraget
Jobbskatteavdraget har förstärkts under 2025 och omfattar nu fler inkomstnivåer. Alla som har en månatlig inkomst över 16 000 kronor påverkas positivt. Effekten av avdraget minskar gradvis vid inkomster över 40 000 kronor, men den genomsnittliga löntagaren får ett skattemässigt lyft på cirka 2 600 kronor per år.
Avtrappningen avskaffad för jobbskatteavdraget
Tidigare trappades jobbskatteavdraget av vid höga inkomster. Denna begränsning har nu tagits bort, vilket gör att även de med höga inkomster får del av avdraget. Resultatet är en lägre marginalskatt – i genomsnitt med tre procentenheter.
Växa-stöd utvidgas till fler anställda
Syftet med Växa-stödet är att förenkla för småföretag att anställa. Tidigare kunde du som mest få stöd för den första anställda och endast på de första 25 000 kronorna i lön. Från och med 2025 omfattar stödet även den andra anställda och gäller nu för löner upp till 35 000 kronor per person. Den reducerade arbetsgivaravgiften är fortsatt 10,21 %.
Höjd gräns för momsbefrielse
Småföretagare kan under vissa omständigheter välja att inte vara momsregistrerade. Den tidigare omsättningsgränsen på 80 000 kronor har nu höjts till 120 000 kronor per år. Detta minskar den administrativa bördan för de allra minsta företagen.
Även om du har rätt till momsbefrielse kan det finnas fördelar med att ändå vara momsregistrerad, beroende på hur ditt bokföringssystem är utformat.
Ny skiktgräns för statlig inkomstskatt
Efter att ha pausats 2024 justeras skiktgränsen för statlig inkomstskatt återigen uppåt. Gränsen för att börja betala statlig skatt är 625 800 kronor i beskattningsbar inkomst. För personer yngre än 66 år motsvarar det en månadslön på 53 590 kronor, och för personer över 66 år ligger brytpunkten på 733 200 kronor, vilket motsvarar cirka 61 100 kronor per månad.
Läs mer om statlig inkomstskatt.
Nya regler för räntefördelning i enskilda firmor
Reglerna för positiv och negativ räntefördelning i enskild firma har förändrats. Tidigare krävdes ett resultat över 50 000 kronor för att kunna göra positiv räntefördelning – denna gräns är nu slopad. Samtidigt har gränsen för negativ räntefördelning justerats från –50 000 kronor till –500 000 kronor.
Höjd gräns för redovisning av lagertillgångar
Driver du enskild firma och tillämpar förenklat årsbokslut? Då gäller en ny gräns för när lagervärdet ska tas upp i bokslutet. Den tidigare gränsen på 5 000 kronor har höjts till ett halvt prisbasbelopp, vilket motsvarar 29 400 kronor för 2025.
Förseningsavgiften för årsredovisning höjs
Om du lämnar in årsredovisningen för sent riskerar du högre förseningsavgifter än tidigare. De två första avgifterna har höjts från 5 000 kronor till 7 500 kronor, och den tredje från 10 000 till 15 000 kronor. Det är viktigt att komma ihåg att dessa avgifter inte är avdragsgilla.
Skattefri del på ISK införs
Även om investeringssparkonton inte är företagsrelaterade kan de påverka din privatekonomi som företagare. Under 2025 införs en skattefri nivå på 150 000 kronor i ISK. Överstigande belopp beskattas med 1,086 % enligt schablon. Det innebär en skattebesparing på cirka 1 629 kronor för den som har minst 150 000 kronor i ISK.
Från och med 1 januari 2026 höjs det skattefria beloppet till 300 000 kronor.
Nya gränsvärden och basbelopp påverkar företagandet
Flera brytpunkter, beloppsgränser och basbelopp justeras från årsskiftet. Dessa påverkar bland annat pensionsavsättningar, socialavgifter och löneutbetalningar.
