När året närmar sig sitt slut är det vanligt att företagare känner press att få all bokföring i ordning före nyår. Men sanningen är att det mesta inte behöver vara klart vid årsskiftet. I denna artikel får du en översikt över vilka deadlines som gäller för bokslut och årsredovisningar – så att du kan planera arbetet i lugn och ro.
Ingen panik vid årsskiftet
För de flesta företag finns det gott om tid att färdigställa bokslutet efter att det nya året har börjat. Det enda du som driver aktiebolag bör säkerställa innan årsskiftet är att samtliga löneutbetalningar för året är genomförda. Annars kan bokslutet och årsredovisningen vänta.
Olika företag – olika inlämningsdatum
Datum för när bokslutet ska vara klart varierar beroende på bolagsform. Därför är det en fördel att ha bokföringen uppdaterad och förberedd i god tid, även om slutdatumet ligger månader bort.
När är det bäst att påbörja bokslutet?
Alla företag har unika behov och volymer, så tidpunkten för att påbörja bokslutet bör anpassas därefter. Det kan vara klokt att vänta minst två veckor efter räkenskapsårets slut för att säkerställa att alla banktransaktioner har registrerats, särskilt betalningar som skett nära årsskiftet.
Viktiga datum – bokslut och årsredovisning (räkenskapsår som slutar 31 december)
| Bolagsform | Bokslutstyp | Sista inlämningsdag |
|---|---|---|
| Aktiebolag | Årsredovisning | 31 juli 2025 |
| Enskild firma | Förenklat eller vanligt årsbokslut | 2 maj 2025 |
| Handels-/kommanditbolag | Årsbokslut eller årsredovisning | 31 juli 2025 |
| Ekonomisk förening | Årsredovisning | 31 juli 2025 |
Momsdeklaration och kopplingen till bokslut
Företag som redovisar moms varje månad eller kvartal måste ha korrekt bokföring innan momsrapporten lämnas in. Deklarationen ska vara inskickad senast den 12:e två månader efter avslutad momsperiod. För exempelvis december (månadsmoms) eller Q4 (kvartalsmoms) är sista datumet 12 februari 2025.
Det innebär att en stor del av bokföringen måste vara färdig långt innan årsredovisningen behöver skickas in.
Vad gäller för enskild firma?
För dig med enskild näringsverksamhet måste bokslutet vara klart innan du skickar in din privata inkomstdeklaration. Då lämnar du även NE-bilagan, som sammanfattar företagets ekonomiska resultat.
Inkomstdeklarationen för 2024 ska lämnas in senast 2 maj 2025.
Aktiebolag – planera i rätt ordning
Eftersom ett aktiebolag är en separat juridisk person, är årsredovisningen inte kopplad till din privata deklaration. Du har sju månader från räkenskapsårets slut att skicka in årsredovisningen. Om räkenskapsåret avslutas den 31 december, är sista dagen att lämna in den 31 juli 2025.
Men, innan årsstämman kan hållas måste årsredovisningen vara fastställd minst två veckor i förväg. Årsstämman måste hållas senast sex månader efter räkenskapsårets slut. Därför bör du senast ha färdigställt årsredovisningen den 16 juni 2025.
| Moment | Datum |
|---|---|
| Momsdeklaration (månad/kvartal) | 12 februari 2025 |
| Årsredovisning färdig | 16 juni 2025 |
| Årsstämma genomförd | 30 juni 2025 |
| Årsredovisning inskickad till Bolagsverket | 31 juli 2025 |
Utdelning och bokslut – vad gäller?
Om du planerar att ta utdelning från aktiebolaget behöver du skicka in en K10-blankett tillsammans med din privata deklaration. Det betyder inte att bokslutet måste vara klart före maj. Utdelning baserad på 2024 års resultat deklareras i maj 2026.
Du bör dock lämna in K10 varje år, även om ingen utdelning görs, för att behålla och följa utvecklingen av ditt sparade utdelningsutrymme.
Handelsbolag och kommanditbolag – särskilda regler
Om bolaget ägs av fysiska personer och inte räknas som ett större företag räcker det oftast med ett vanligt årsbokslut. Består ägandet av andra företag eller är verksamheten större, krävs årsredovisning enligt samma regler som för aktiebolag.
Utöver bokslutet ska en Inkomstdeklaration 4 (INK4) lämnas in. Den inkluderar information om delägare och resultatfördelning.
Sista dagen för att skicka in bokslutet och INK4 är 31 juli 2025, för räkenskapsår som avslutas den 31 december.
Ekonomiska föreningar – årsredovisning krävs
Alla ekonomiska föreningar måste ta fram en årsredovisning. Större föreningar omfattas av K3-regelverket, medan mindre får använda K2. För mindre föreningar är det inte alltid nödvändigt att skicka in årsredovisningen, såvida inte Bolagsverket begär det.
Även här gäller 31 juli 2025 som sista datum för inlämning.
Vad händer om årsredovisningen är försenad?
Förseningsavgifter tillämpas enligt följande:
- 7 månader för sent: Första avgiften – 7 500 kr
- +2 månader: Andra avgiften – 7 500 kr
- +4 månader: Tredje avgiften – 15 000 kr
Dessa avgifter är inte avdragsgilla.
Om årsredovisningen inte har skickats in inom elva månader riskerar bolaget två allvarliga konsekvenser:
- Tvångslikvidation – ärende kan inledas för att avveckla bolaget.
- Bokföringsbrott – att inte upprätta och lämna in årsredovisning i tid kan utgöra ett lagbrott enligt bokföringslagen.
