Så drar du nytta av avdragen i ditt företag – utan att riskera felsteg.
Att förstå vilka kostnader som är avdragsgilla är avgörande för att få ut maximalt värde ur ditt aktiebolag. Den här guiden går igenom vanliga och mindre kända avdrag, med tydlig struktur för enkel överblick.
Vanliga avdrag i aktiebolag
Arbetskläder och utrustning
Krav: Kläderna måste vara särskilt avsedda för arbetet och inte kunna användas privat.
Exempel på avdragsgillt:
- Skyddsutrustning
- Uniformer
- Dator, mobil, skärm, headset
Ej avdragsgillt:
- Vanliga kläder med logga
- Kläder som kan användas privat
Programvara
Standardprogram som används i verksamheten är direkt avdragsgilla.
Exempel: Officepaket, Adobe Creative Cloud, bokföringsprogram.
Mobil och abonnemang
Företagsabonnemang och mobiltelefoner är avdragsgilla och klassas som förbrukningsinventarier.
Bil och resor
- Milersättning: 25 kr per mil (skattefritt)
- Även avdrag för trängselskatt, parkering, broavgifter vid tjänsteresor
- Körjournal rekommenderas starkt
Terminalglasögon
Om ditt arbete kräver skärmarbete kan både glasögonen och synundersökningen vara skattefria och avdragsgilla.
Facklitteratur
Avdragsgillt:
- Yrkesrelevant litteratur kopplad till din verksamhet
Ej avdragsgillt:
- Skönlitteratur
- Allmänna tidningar
- Litteratur för vidareutbildning
Utbildning och konferenser
Avdragsgillt om:
- Kursen är relevant för verksamheten
- Programmet är strukturerat och omfattar minst 6 timmar per dag eller 30 timmar per vecka
Ej avdragsgillt:
- Körkort
- Längre utbildningar
Representation och måltider
Enklare förtäring
Avdragsgillt upp till 60 kr per person och tillfälle
Exempel: Kaffe, te, frukt
Mat och dryck
- Upp till 300 kr exklusive moms per person: full momsavdragsrätt
- Vid högre kostnad: schablonavdrag 46 kr per person
Personalaktiviteter
- Momsavdrag för kringkostnader upp till 180 kr per person (exempelvis underhållning eller lokalhyra)
Skattefria gåvor
| Typ av gåva | Maxbelopp inkl. moms |
|---|---|
| Julgåva | 550 kr |
| Jubileumsgåva | 1 650 kr |
| Minnesgåva | 15 000 kr |
Krav för minnesgåva:
- Gäller vid t.ex. 50-årsdag eller pension
- Minst sex års anställningstid
- Får ges vid max två tillfällen (inklusive avslut)
Friskvårdsbidrag
- Tak: 5 000 kr per år
- Gäller: Motion, enklare behandlingar, rådgivning
- Max 1 000 kr per tillfälle om det inte är fysisk aktivitet
Ej godkänt:
- Medlemsavgifter
- Utrustning
- Hälsovård och skönhetsbehandlingar
Hyra av lokal i hemmet
Du kan ta ut hyra av bolaget för hemmakontoret, förutsatt att:
- Ett skriftligt hyresavtal finns
- Utrymmet är tydligt avgränsat
- Det finns ett faktiskt behov
Hyresersättningen beskattas som inkomst av kapital (30 procent). Undvik att sätta en för hög hyra för att inte riskera att beskattas som lön.
Cykelförmån
Skattefri om följande uppfylls:
- Cykeln tillhandahålls via leasing, hyra eller lån
- Arbetsgivaren betalar
- Gäller alla tillsvidareanställda
- Gäller både el- och trampcyklar (ej elscooter)
- Värdet får inte överstiga 3 000 kr per år
Ingår i förmånen: lampa, lås, dubbdäck
Ingår inte: hjälm, cykelväska, skor
Bilförmån
- Förmånsbeskattas baserat på nybilspris, utrustning och körsträcka
- Vid >3 000 mil i tjänst per år kan värdet reduceras med 25 procent
- Drivmedel för privatkörning beskattas separat
- Parkering vid arbetsplats är skattefri, vid bostad skattepliktig
Körjournal är avgörande för korrekt beskattning
Nettolönejustering vid förmån
Exempel på skillnaden mellan att ta ut förmån eller höja lön:
| Scenario | Bruttolön | Förmån | Beskattningsunderlag | Nettolön |
|---|---|---|---|---|
| Med förmån | 30 000 | 4 000 | 34 000 | 19 800 |
| Med höjd lön + justering | 34 000 | – | 34 000 | 19 800 |
Fördel med höjd lön:
- Påverkar pensionsgrundande inkomst (PGI)
- Påverkar sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
- Ökar löneunderlaget för utdelning enligt 3:12-reglerna
Slutsats
- Koppla alla avdrag direkt till företagets behov
- Dokumentera kvitton, körjournaler och avtal
- Var försiktig med gränsvärden för att undvika förmånsbeskattning
- Tänk strategiskt med lön och utdelning
