Handelsbolag och kommanditbolag – skillnaderna du bör känna till
Att driva företag tillsammans med en eller flera andra är vanligt i Sverige, och två bolagsformer som möjliggör detta är handelsbolag och kommanditbolag. Båda är enklare att starta än aktiebolag och kräver inget startkapital. Trots likheterna finns viktiga skillnader. Här får du en genomgång av hur dessa företagsformer fungerar – och vad som särskiljer dem.
Vad är ett handelsbolag?
Ett handelsbolag (HB) är en juridisk person som drivs av minst två delägare, så kallade bolagsmän. I motsats till aktiebolag har bolagsmännen ett personligt ansvar för företagets skulder. Om handelsbolaget inte kan betala sina skulder kan alltså delägarna bli personligen betalningsansvariga.
Eftersom handelsbolaget är en juridisk person kan det ingå avtal, äga tillgångar och ha skulder i eget namn. Däremot beskattas inte handelsbolaget för sin inkomst – det är delägarna som beskattas för sin andel av vinsten (eller förlusten), vilket redovisas i bilaga N3A eller N3B. Själva företaget lämnar dessutom inkomstdeklaration 4 (INK4).
Skatteverket tilldelar handelsbolaget ett skattekonto eftersom bolaget är skattskyldigt för moms, arbetsgivaravgifter och andra skatter. Däremot betalar varje delägare sin andel av skatten via sitt privata skattekonto, baserat på en särskild A-skatt (SA-skatt).
Delägare kan ta ut pengar ur bolaget under året, vilket bokförs som egna uttag. Bokföringen sker exempelvis så här:
2013 – Egna uttag, delägare 1
2023 – Egna uttag, delägare 2
2033 – Egna uttag, delägare 3
Fördelar med handelsbolag
Juridisk person med eget organisationsnummer
Ingen krav på aktiekapital
Enkel struktur för två eller flera jämbördiga delägare
Lätt att ta in nya delägare
Mindre handelsbolag behöver inte skicka in årsredovisning
Så startar du ett handelsbolag
Kom överens med minst en annan person att starta bolaget
Upprätta ett kompanjonsavtal
Välj företagsnamn (”Handelsbolag” måste ingå)
Registrera bolaget via verksamt.se
Ansök om F-skatt, momsregistrering och eventuell arbetsgivarregistrering
Anmäl verklig huvudman inom fyra veckor efter registreringen
Registreringskostnaden är 1 100 kr. Anmälan av särskilt företagsnamn kostar 900 kr och verklig huvudman 250 kr.
Vad är ett kommanditbolag?
Ett kommanditbolag (KB) är en särskild form av handelsbolag. Det som skiljer kommanditbolag från ett vanligt handelsbolag är ansvarsfrågan. Här finns två typer av delägare:
Komplementär: har obegränsat ekonomiskt ansvar och företräder bolaget.
Kommanditdelägare: ansvarar endast för den insats hen gjort i bolaget.
Vinst och förlust i kommanditbolag fördelas enligt avtal. Om inget avtal finns kan tolkningen behöva prövas rättsligt.
Kommanditbolag beskattas på samma sätt som handelsbolag: delägarna beskattas personligen och företaget deklarerar med INK4. Delägarna kan inte ta ut lön utan gör egna uttag, och insättningar bokförs enligt följande exempel:
2018 – Övriga egna insättningar, delägare 1
2028 – Övriga egna insättningar, delägare 2
Fördelar med kommanditbolag
Juridisk person med organisationsnummer
Låg tröskel att starta – inget krav på kapital
Möjlighet till olika nivåer av ansvar mellan delägare
Enkel hantering vid införande av nya delägare
Ingen årsredovisning för mindre bolag
Så startar du ett kommanditbolag
Kom överens om att bilda bolaget
Upprätta ett kompanjonsavtal
Välj företagsnamn (”Kommanditbolag” måste ingå)
Registrera via verksamt.se
Ansök om F-skatt och registrera för moms
Registrera som arbetsgivare vid behov
Anmäl verklig huvudman inom fyra veckor
Kostnaderna för registrering är desamma som för handelsbolag.
Skillnaden mellan handelsbolag och kommanditbolag
EgenskapHandelsbolagKommanditbolagAnsvarsfördelningAlla delägare ansvarar likaMinst en delägare har obegränsat ansvar (komplementär), övriga har begränsatFöreträdareAlla delägareEndast komplementärVinst-/förlustfördelningDelas lika (om inget annat avtalats)Fördelas enligt avtal
Bokföringsregler
Bokföringsmässigt fungerar båda bolagsformerna på liknande sätt. En revisor krävs endast för större företag eller särskild verksamhet. Mindre handels- och kommanditbolag har inte krav på att lämna in årsredovisning – om inte en juridisk person är delägare.
Kompanjonsavtal – viktigt vid uppstart
Ett kompanjonsavtal reglerar relationen mellan delägarna och minimerar risken för framtida konflikter. Ett väl utformat avtal kan innehålla:
Verksamhetens syfte och mål
Roller och ansvarsfördelning
Kapitalinsatser och förmåner
Vinst- och förlustfördelning
Villkor för utträde, konkurs eller inträde av nya delägare
Försäkringsfrågor och eventuella sanktionsmekanismer vid avtalsbrott